Ters Şarj Prosedürü
Eylül 3, 2009 | 30,00 EUR | cevaplandı Irmingard Huber-Stempfel
Yerli girişimci, şirket için bir Ukraynalı veya Rus girişimciyi programlamak için görevlendirir. Bu faturalar nasıl olmalıdır? İngilizce mi yazılmalı ve para birimi EURO olarak mı belirtilmelidir? Yabancı girişimcinin ilgili ülkedeki vergi dairesine kayıtlı olduğunu kanıtlamak için bir belge sunulmalı mı? Faturada "Ters Yükleme Yöntemi" belirtilmeli mi?
Sayın Soru Sahibi,
Almanya Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 13/b maddesi uyarınca, hizmet alan (yerli işletmeci) Almanya'daki katma değer vergisi için vergi borçlusudur. Yabancı işletmeci, Almanya'da vergiye tabi bir işlem gerçekleştirir (Almanya Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 1/1 ve 3a/3 maddelerine göre). Satış vergisinin güvence altına alınması için Tersine Şarj Yöntemi uygulanmaktadır, yani katma değer vergisi yerli hizmet alıcıdan alınır.
Yabancı işletmeci, "Vergi borçlusu hizmet alan kişi olup, Almanya Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 13/b maddesi uyarınca" ibaresiyle bir fatura düzenler. Almanya Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 14/a maddesi uyarınca yabancı işletmeci, bir fatura (Almanca olarak = resmi dil) düzenlemek zorundadır. Faturada hizmet veren ve hizmet alan işletmenin tam adı/adresi, düzenleme tarihi, fatura numarası, vergi numarası (BZfSt tarafından alınması gereken), hizmetin türü, hizmetin sunulma zamanı, ücret ve vergi borçluluğuna ilişkin bir ibare bulunmalıdır.
Hizmet alıcı katma değer vergisini ödemekle yükümlüdür ve aynı zamanda öncü vergiyi indirme hakkına sahiptir, öncü vergi indirimi engelleri bulunmadığı sürece (hizmet alıcı vergiden muaf işlemler gerçekleştiriyorsa). Bu bir sıfır toplam oyunudur - ancak formaliteler yerine getirilmelidir.
Hizmet veren ve hizmet alan işletme, faturanın bir kopyasını 10 yıl saklamakla yükümlüdür. Saklama süresi, faturanın düzenlendiği takvim yılının sonundan başlar (Almanya Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 14/b maddesi uyarınca).
Bu danışmanlık, öngörülen duruma dayanarak ilk danışmanlık kapsamında verilmektedir. Sorunuzu netleştirmek isterseniz veya başka sorularınız varsa, lütfen soru sorma işlevini kullanınız.
Saygılarımla,
I. Huber-Stempfel
- Vergi Danışmanı ve Avukat -
