KDV hesaplama
Ocak 26, 2011 | 20,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander
Sayın Bayanlar ve Baylar,
KDV hesaplama konusundaki sorum şu:
Köln'den bir işletme olan A müşterisi için Hamburg'daki satıcı B'den makineler satın alır. İşletme A, makineleri satıcının B sahasından Rusya'ya (müşterisine) nakliye için limana getirmek üzere bir nakliyat firmasına görev verir. Satıcı B, işletme A'ya makineleri fatura eder. Bu faturada KDV ayrıntısı olmalı mıdır, bu da satıcı B'ye ödenmesi gereken bir KDV'dir, yoksa üçüncü bir ülkeye ihracatı belirterek makineleri KDV'siz satın alma imkanı var mıdır?
Sayın Danışan,
Verdiğiniz bilgiler ve ilk danışma çerçevesinde, sorunuzu cevaplamak istiyorum.
Bu durum, bir KDV zincir işlemidir. Birden fazla girişimci aynı mal üzerinde satış işlemleri yapar ve mal doğrudan ilk girişimciden son alıcıya ulaşır. KDV açısından biri hareketli diğeri hareketsiz iki teslimat mevcuttur.
Sizinki durumunda, ortadaki girişimci malı gönderir. Hem alıcı (B) hem de tedarikçidir (Rusya'ya). A, nakliyeciyi kendi adına görevlendirdiği için öncelikle tedarikçi olarak hareket eder. Bu nedenle, A'dan Rusya'ya yapılan teslimat hareketlidir. Teslimatın yeri Almanya'dadır. Vergilendirilebilir ancak ihracat olduğu için vergiden muaf tutulmuştur.
(B'den A'ya yapılan hareketsiz) teslimatın yeri Almanya'dadır. Dolayısıyla vergilendirilebilir ve vergiye tabidir. Fatura Alman KDV'si ile düzenlenmelidir. Ayrıca, A'nın ön şartları sağlaması durumunda KDV'yi önceden tahsil edebilir.
Umarım size genel bir bakış açısı sağlamışımdır.
Saygılarımla,
Wander
Mali Danışman
Bu soru sizi de ilgilendiriyor mu? Yalnızca 7,50 EUR karşılığında tam yanıtı görebilirsiniz.
