İş devralma sürecinde bağış vergisi ne gibi bir rol oynar?
Nisan 24, 2022 | 50,00 EUR | cevaplandı Fred Wittik
Sayın Vergi Danışmanı,
Ben Erika Halbscheffel, şirketimi oğluma devretme zorluğuyla karşı karşıyayım. Bu süreçte beni en çok meşgul eden konu, şirket devri sırasında bağış vergisinin rolüdür.
Şirketim uzun yıllardır başarılı bir şekilde piyasada yerini almıştır ve oğlum zaten benim izlerimi sürmek ve işleri devam ettirmek istediğini belirtmiştir. Ancak bağış yoluyla gerçekleşen devrin vergi yükünün ne kadar yüksek olabileceğinden endişe duyuyorum, bu nedenle bağış vergisini en aza indirmek veya kaçırmak için neler yapılabileceği hakkında daha fazla bilgi edinmek istiyorum.
Şu anda oğlum ve ben, şirketin somut olarak nasıl devredileceği konusunda görüşmelerde bulunmaktayız. Devrin nasıl şekillendirileceği konusunda genel bir fikrimiz var, ancak vergisel yönler hakkında gerekli bilgiye sahip değiliz, özellikle bağış vergisi konusunda.
Endişem, bağış vergisinin şirket değerinin önemli bir kısmını tüketebileceği ve dolayısıyla oğlumun ve şirketin mali istikrarını tehlikeye atabileceğidir. Bu nedenle, bağış vergisini optimize etmek için hangi düzenleme seçeneklerinin olduğunu ve şirket devrinin vergisel etkilerinin neler olacağını öğrenmek benim için çok önemlidir.
Lütfen bana, şirket devri sırasında bağış vergisinin rolü ve vergi yükünü en aza indirmek için hangi çözüm önerilerinin olduğunu açıklayabilir misiniz? Uzman danışmanlığınız için çok minnettar olacağım.
Şimdiden teşekkürler.
Saygılarımla,
Erika Halbscheffel
Sayın Halbscheffel Hanım,
şirket devri ile ilgili bağış vergisi konusundaki talebiniz için teşekkür ederim. Bağış vergisi gerçekten şirket devri sırasında önemli bir rol oynamaktadır, çünkü bağışın alıcısı için mali yükü temsil etmektedir. Bir şirketin bir halefin üzerine devredilmesi, aile içinde veya üçüncü taraflara, bu nedenle vergisel yönleri dikkate almak ve bağış vergi yükünü en aza indirmek önemlidir.
Temelde, mal varlığı karşılıksız olarak devredildiğinde bağış vergisi uygulanmaktadır. Bu, şirket hisselerini veya tüm şirketi de içermektedir. Bağış vergisinin miktarı, devredilen mal varlığının değerine ve bağışçı ile bağışlanan arasındaki akrabalık derecesine bağlıdır. Devredilen mal varlığının değeri ne kadar yüksekse ve akrabalık derecesi ne kadar uzaksa, bağış vergisi o kadar yüksek olmaktadır.
Bağış vergisini en aza indirmek için çeşitli şekillendirme seçenekleri vardır. Bir seçenek, bağış sırasında vergiden muaf kalan muafiyetlerin kullanılmasıdır. Almanya'da, çocuklar için muafiyet miktarı örneğin 400.000 Euro'dur. Bağışın birkaç yıla yayılması veya her iki ebeveynin de muafiyet miktarlarını kullanarak bağış vergi yükünün azaltılması mümkündür.
Başka bir seçenek, şirket hisselerinin şirket devri kapsamında devri olabilir. Burada, vergisel avantajlar gibi çeşitli vergisel kolaylıklar bulunmaktadır, örneğin indirim oranı. Bu indirim, gerçek şirket değerinin sadece bir kısmının bağış vergisine tabi olmasına neden olabilir ve vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilir.
Şirketinizi devretmek için en iyi çözümü bulmak ve bağış vergi yükünü optimize etmek için deneyimli bir vergi danışmanı veya miras hukuku ve şirket devri konusunda uzman bir avukatla erken bir şekilde görüşmek tavsiye edilir. Her durum bireyseldir ve vergisel durumların detaylı olarak incelenmesini gerektirir.
Bu bilgilerin size yardımcı olmasını umarım ve ek sorularınız için memnuniyetle buradayım. Güveniniz için teşekkür ederim ve şirket devri konusunda size başarılar dilerim.
Saygılarımla,
Fred Wittik, Vergi Danışmanı
