Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Gelir Vergisi Beyanı

İşyerinde kullanılan bir aracın amortismanı

Mayıs 18, 2021 | 40,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba,

Konu işyeri kullanılan bir aracın amortismanıyla ilgili.

Ağustos 2020'de (ana işim dışında) ticari faaliyeti başlattım. Bunun için müşteri ile temasım olduğundan ve çirkin bir araba ile oraya çıkamayacağımı/istemeyeceğimi düşündüğümden işyeri kullanılan bir araç satın aldım. Arabayı tamamen işletme varlığına kaydettim.

Araç bilgileri:
Satın Alma Bedeli: 26.900 EUR (25.000 Euro Satın Alma Bedeli artı 1.900 Euro Garanti)
Satın Alma Tarihi: 21.08.2020
Yeni Fiyat: 50.000 US $
İlk Kayıt: 07/2015
Alım Anındaki Kilometre: 76.500

Yani araç satın alındığında araç 5 yaşındaydı. İşyeri aracını önümüzdeki 5 yıl boyunca tutmayı planlıyorum. Yıllık kilometre sınırı 6000-8000 km'yi geçmeyecek (özellikle Corona döneminde).

2020 vergi beyannamesinde 6 yıllık amortisman süresi ve ilk yıl %20 özel amortismanla hesap yapmıştım. Buna göre aracı 5 yıl sonra tamamen amorti edecektim. Özel amortisman olasılığını önceden açıklamıştım.
1.) Bu işletme arabası için uygun mu?

Ayrıca (Kaynak: https://www.smart-rechner.de/abschreibung/ratgeber/abschreibung_pkw.php) 5 yaşındaki bir ikinci el aracın 2 yıl kalan kullanım süresi olabileceğini ve %50 amortisman yapabileceğini okudum.
2.) Bu, aracı 2 yıl içinde tamamen amorti edebileceğim anlamına mı geliyor?
3.) Bu ikinci el aracı nasıl amorti edeyim?
4.) Sizinle görüşerek amortisman değerinin farklı olması durumunda bu durumu nasıl Maliyeye bildirmeliyim? Yazılı bir açıklama yeterli olur mu yoksa değişiklik talep etmek için bir başvuru mu yapmam gerekir? Henüz bir kesinleştirme tebliği almadım.

Ayrıca, maliye işyeri aracının kullanımına dair bir açıklama istemişti, çünkü işyeri arabasını aynı zamanda özel olarak da kullandığımı düşünüyorlardı. Belgelendirilmiş olarak iki araba sahibim, bir özel ve diğer işyeri aracı. Bununla ilgili maliyeye yazılı olarak bildireceğim. Maliye bir seyahat günlüğü talep etmedi (sadece aracın kullanımına dair açıklama istendi), ama yine de göndermeyi düşünüyorum.
5.) En iyi şekilde nasıl ilerlemeliyim? Sadece Maliyet tarafından istenileni göndermek (başka soruları da önlemek için) veya proaktif olarak seyahat günlüğünü göndermek?

Yukarıda belirtildiği gibi, gelecek 5 yıl boyunca işyeri arabasını tutmayı planlıyorum. İşimin (özellikle Corona nedeniyle) nasıl gelişeceğini bilmediğim için, kârlı olmazsa 1-2 yıl içinde sonlandırabilirim.
6.) Bu durumda aracın zaten amorti edilmiş kısmı ne olacak? Onu geri ödemek zorunda mıyım?

Yardımınız için teşekkür ederim!

Steuerberater Knut Christiansen

Merhaba ve frag-einen.com'u kullandığınız için teşekkür ederim!

Sorularınızı şu şekilde cevaplamak istiyorum:

1) Genellikle 5 yaşındaki bir arabayı 6 yıl daha amorti etmez, ancak kalan kullanım süresini 2-4 yıl olarak tahmin eder. Ancak yıllık kilometre kullanımınız gibi durumlar göz önüne alındığında daha uzun bir kullanım da mümkün olabilir. Ancak özel bir amortisman yalnızca işletme kullanımının %90'dan fazla olduğunda talep edilebilir. Bu durum bir seyahat defteri ile kanıtlanmalı veya inandırıcı hale getirilmelidir.

2) Vergi dairesinin, aracın daha kısa bir sürede amorti edilmesi durumunda (örneğin 2 yıl, bkz. 1) itiraz etmeyeceği tahmin edilmektedir.

3) Ben şahsen maksimum kullanım süresini 3 yıl olarak belirleyip yılda %33,33 oranında amorti etmeyi tercih ederim (satın alma yılında ve son yılda zaman oranına göre).

4) Temel olarak, vergi dairesi için daha kısa bir amortisman süresini yazılı olarak bildirirseniz yeterli olabilir. Vergi dairesi o zaman karı buna uygun olarak değiştirecektir. Ancak vergi dairesi genellikle değiştirilmiş bir Ekonomik Faaliyet Beyanı ve Ekonomik Faaliyet Beyanı Eki talep eder. Bunlar daha sonra Gelir Vergisi Beyannamesinden bağımsız olarak iletilir.

5) Özel kullanım oranı inandırıcı hale getirilmelidir (örneğin seyahat defteri). Sadece aracı özel olarak kullanmadığınızı iddia etmek yeterli değildir. Bu nedenle vergi dairesine aracın %1 yöntemiyle vergilendirilme riski olduğundan seyahat defterini aynı zamanda göndermenizi öneririm.

6) Arabayı satarsanız veya işletmeyi sonlandırırsanız ve kişisel varlığınıza alırsanız, muhtemel bir defter kazancını vergilendirmeniz gerekecektir. Bu durum, satış/çıkarma değeri, o anda mevcut olan defter değerinden daha yüksek olduğunda oluşur. Örneğin aracın defter değeri zaten 0,- EUR ise, ancak gerçek değer hala 5.000 EUR ise, o zaman ilgili kazanç (5.000 EUR eksi 0 EUR defter değeri = 5.000 EUR) karı arttıracak ve bu miktar o yılda vergilendirilecektir.

Sorularınızı yanıtladığımı umuyorum, aksi takdirde ücretsiz bir geri bildirimde bulunabilirsiniz.

Bu forumun detaylı ve kişisel vergi danışmanlığını yerine getiremeyeceğini, ancak genellikle ilk bir vergi değerlendirmesi sağlamak için tasarlandığını belirtmek isterim. Önemli bilgilerin eklenmesi veya çıkarılması, sorunuzun hukuki değerlendirmesini farklı hale getirebilir.

Saygılarımla,

Knut Christiansen
Vergi Danışmanı