Yurtdışından gelen gelir
Haziran 26, 2011 | 35,00 EUR | cevaplandı StB Manuela Ponikwar
Merhaba,
Ekte New York'taki bir firma ile olan iş sözleşmem bulunmaktadır.
İstihdamı vergi ve sosyal güvenlik açısından nasıl hesaplamam gerektiğini, ne şekilde ve nereye bildirmem gerektiğini lütfen bana bildirin.
Bu durumda bana yardımcı olabilirseniz çok sevinirim.
Saygılarımla
Olga Foos
Sayın Bayan Foos,
İlk danışma çerçevesinde gösterilen ücretler doğrultusunda size şu şekilde cevap vermek isterim.
1) Vergi Hukuku
Sözleşme, bir işçi ilişkisi hakkında bir iş sözleşmesi gibi görünüyor. Dolayısıyla, bağımsız değilsiniz. Sabit bir haftalık çalışma saatiniz var, işverenin işine dahilsiniz ve karşılığında sabit bir ücret + aylık prim alıyorsunuz. Faaliyetinizin genellikle girişimsel veya finansal bir riski olmadığını ve genellikle iş teklifinizle açıkça piyasada yer almadığını görebiliyorum.
Almanya'da ikamet ettiğiniz için, burada dünya gelirinizle sınırsız vergi sorumluluğunuz var (yani gelirin köken ülkesinden bağımsız olarak). Bu durum, gelirinizin köken ülkesinde zaten vergilendiği durumlarda çifte vergilendirmeye neden olabilir.
ABD ile bir Çifte Vergilendirme Anlaşması (DBA) bulunmaktadır. Bağımlı çalışma hakkındaki 15. maddeye göre, kazancınız, işin yapıldığı ülkede vergilendirilmelidir. Eğer çifte vergilendirme oluşmuşsa (örneğin ABD'de bir tür gelir vergisi yoluyla) bu, Almanya'daki gelir vergisi beyannamesi kapsamında dikkate alınabilir.
Almanya'da maaş üzerinden vergi kesintisi, işverenin çalışan için ödediği Gelir Vergisi yoluyla gerçekleşir. Gelir vergisi kesinti yükümlülükleri sadece yerli işverenlere yüklenir. İşvereninizin Almanya'da bir iş yeri veya sürekli temsilcisi (Vergi Usul Kanunu'nun 13. maddesi) yoksa muhtemelen gelir vergisi kesintisi olmayabilir.
Gelir vergisi borçlusu her zaman işçidir, bu yüzden acil durumda Vergi Dairesi ile iletişime geçmenizi öneririm (bkz. Madde 3).
2) Sosyal Sigorta
Genel olarak, her işveren, Sosyal Sigorta katkılarını kesmek ve ödemekle yükümlüdür. Bu, SGB IV'nin 28e maddesi 1. fıkrasından kaynaklanmaktadır. Bu düzenleme, yerli ve yabancı işverenler arasında ayrım yapmaz.
Almanya'da bir yargı yetkisine sahip olmayan bir yabancı işveren, yükümlülüklerini yerine getirmezse, çalışan işvereninin yerine bildirim ve ödeme yükümlülüklerini yerine getirmelidir. Bu, SGB IV'nin 28m maddesinden kaynaklanmaktadır.
Bu durumda, çalışanın (Sosyal Sigorta katkısının yarısı) işveren katkısına karşı bir iade talebi olduğu da belirtilmektedir.
3) Özet
Gelir vergisi ve sosyal sigorta yükümlülüklerini yerine getirmek için işvereninizin bir sürekli temsilci (Vergi Usul Kanunu'nun 13. maddesi) belirlemesi (örneğin bir avukat, mali danışman vb.) gerekmektedir. Bu sürekli temsilci, yükümlülüklerin yerine getirilmesinden sorumlu olacak, gerekli bildirimleri dolduracak ve yetkililere karşı temsil edecektir. Bu özellikle işvereninizin birden fazla Alman çalışanı varsa mantıklı olacaktır.
Alternatif olarak (ve kimseye tavsiye etmiyorum) her şeyle kendi ilgilenip Almanya Emeklilik Sigortası, sağlık sigortası ve Vergi Dairesi ile iletişime geçip aylık ödemeleri yapabilirsiniz.
Ancak bu, resmi bildirimleri (Gelir Vergisi Yıllık Bildirgesi, 'ELENA' bildirimleri, ücret bildirimleri, kayı
