Доход из-за границы
Июнь 26, 2011 | 35,00 EUR | отвечено StB Manuela Ponikwar
Привет,
В приложении мой трудовой договор с компанией в Нью-Йорке.
Пожалуйста, сообщите мне, как мне нужно расчитывать налоги и социальные отчисления по трудоустройству, а также как и куда мне необходимо это сообщить.
Буду очень благодарна, если вы сможете помочь мне в этой ситуации.
С уважением,
Ольга Фус
Уважаемая г-жа Фус,
спасибо за ваш запрос, на который я хотела бы ответить в рамках предоставленной консультации, учитывая установленное гонорар.
1) Налоговое право
Договор похож на трудовой договор о трудоустройстве. Таким образом, вы не являетесь самозанятым. У вас есть фиксированное рабочее время в неделю, вы включены в деятельность заказчика и получаете за это фиксированное вознаграждение + месячную премию.
Насколько я могу судить, ваша деятельность не несет предпринимательского или финансового риска, и вы, как правило, не выступаете с вашим предложением работы на открытом рынке.
Поскольку вы проживаете в Германии, вы также неограниченно налогово обязаны именно здесь, с вашим мировым доходом (то есть независимо от страны происхождения дохода). Это может привести к двойному налогообложению, если доход уже был облагается налогом в стране происхождения.
США имеют соглашение о предотвращении двойного налогообложения (СДН). Согласно статье 15 о зависимой работе, доход от нее должен облагаться налогом в стране, где работа осуществляется.
Если возникло двойное налогообложение (например, через налог на доход в США), это может быть учтено при подаче налоговой декларации в Германии.
Обычно налоговый удержание из зарплаты в Германии происходит через налог на доход, который работодатель удерживает у работника. Обязанности по уплате налога на доход возлагаются только на внутренних работодателей. Если ваш работодатель не имеет немецкого предприятия или постоянного представителя (§13 Налоговый кодекс), возможно, удержание налога на доход не производится.
Однако должником налога на доход всегда остается работник, поэтому в крайнем случае рекомендуется связаться с вашим налоговым органом (см. также пункт 3)
2) Социальное страхование
Как правило, каждый работодатель обязан удерживать и уплачивать взносы на социальное страхование. Это следует из положения § 28е абзац 1 предложение 1 Социального кодекса IV. Это положение не различает между внутренними и иностранными работодателями.
Если иностранный работодатель, не имеющий юрисдикции в Германии, но не выполняет свои обязательства, работник вместо него должен выполнить обязательства по уведомлению и оплате. Это следует из § 28м абзац 1 Социального кодекса IV.
Из этого также следует, что у работника есть право на возмещение (половины) части взносов на социальное страхование работодателя.
3) Общее
Для выполнения своих налоговых и социально-страховых обязанностей вашему работодателю следует назначить постоянного представителя (§13 Налоговый кодекс) (например, адвоката, налогового консультанта и
