Учет услуг с нулевой ставкой налога.
Январь 13, 2022 | 50,00 EUR | отвечено Steuerberater Knut Christiansen
Уважаемая госпожа, уважаемый господин,
как проектное бюро, мы время от времени должны иметь доступ к строительным документам в здании строительного управления в рамках процесса подготовки проекта для получения разрешения. В городе Штутгарт такой доступ является платным. Выставляется счет, в котором не указан НДС. То же самое касается, например, разрешения на использование дороги в рамках строительной площадки. Мы оплачиваем все расходы от имени бюро и затем выставляем счет заказчику. Вопрос заключается в том, как мне подходить к этому в плане налогообложения.
а) должен ли я указывать НДС заказчику дополнительно к сумме счета или счет выставляется в полном объеме?
б) Если я также выставлю счет без НДС заказчику: как это должно быть отражено в налоговой программе? Если я открою категорию доходов с услугами по 0% НДС, у меня будет несколько вариантов выбора:
- Налогово-освобождаемые обороты с вычетом налога на добавленную стоимость
- Налогово-освобождаемые обороты без вычета налога на добавленную стоимость
- Прочие необлагаемые обороты
- Поставки в соответствии с § 13b Закона о налоге на добавленную стоимость
- Прочие необлагаемые услуги в соответствии с § 18b пункт 1 номер 2 Закона о налоге на добавленную стоимость
- Обороты как малый предприниматель в соответствии с § 19 Закона о налоге на добавленную стоимость
какой выбор здесь следует сделать?
Спасибо за ваш ответ и наилучшие пожелания,
Ульрике Шваллер
Здравствуйте, госпожа Шваллер!
Благодарим Вас за обращение на сайт frag-einen.com! По Вашему вопросу я хотел бы предоставить следующую информацию.
Предоставленные расходы являются частью планировочных услуг, предоставленных Вами. В налоговом отношении существует принцип "вспомогательная услуга следует за основной услугой". Поэтому, если вы выставляете эти расходы клиенту в рамках планировочных услуг, то вы должны взимать с него налог на добавленную стоимость.
"Услуга в целом считается вспомогательной к основной, если она является второстепенной по сравнению с основной услугой, тесно связана с ней - в смысле экономически обоснованного заключения и дополнения - и обычно сопровождает ее. В частности, следует исходить из того, что услуга не имеет собственной цели для получателя услуг, а представляет собой средство для восприятия основной услуги поставщика при оптимальных условиях. Предметом вспомогательной услуги может быть как независимая поставка товаров, так и независимая услуга." (Цитата с Haufe.de)
Следовательно, для вашего второго вопроса дополнительной обратной связи не требуется, верно?
Я надеюсь, что мой ответ на ваш вопрос окончательный, в противном случае не стесняйтесь задавать бесплатные уточняющие вопросы.
Я хочу отметить, что данный форум не может заменить подробную и персональную налоговую консультацию, а прежде всего предназначен для предоставления первичной налоговой оценки. Добавление или исключение существенной информации может повлиять на правовое решение вашего вопроса.
С наилучшими пожеланиями!
Кнут Кристиансен
Налоговый консультант
