Enregistrement des services avec un taux de TVA de 0 pourcent.
Janvier 13, 2022 | 50,00 EUR | répondu par Steuerberater Knut Christiansen
Madame, Monsieur,
En tant que bureau d'études, nous devons parfois consulter les archives de construction auprès du service d'urbanisme dans le cadre d'une demande d'autorisation. A la ville de Stuttgart, une telle consultation est payante. Nous recevons une facture sur laquelle la TVA n'est pas indiquée. Il en va de même, par exemple, pour l'autorisation d'utilisation d'une rue dans le cadre d'un chantier. Les frais engagés sont payés par notre bureau à l'avance, puis nous facturons au client.
La question est de savoir comment traiter cela d'un point de vue fiscal.
a) Dois-je facturer la TVA en plus du montant de la facture au client, ou la facture est-elle établie 1 pour 1 ?
b) Si je facture également la facture sans TVA à mon client : comment cela doit-il être enregistré dans le programme fiscal ? Si j'ouvre une rubrique de revenus avec des prestations à 0 % de TVA, j'ai plusieurs choix :
- Opérations exonérées avec droit à déduction de la TVA
- Opérations exonérées sans droit à déduction de la TVA
- Autres opérations non imposables
- Livraisons selon l'article 13b de la loi sur la TVA
- Prestations non imposables selon l'article 18b alinéa 1 n°2 de la loi sur la TVA
- Ventes en tant que micro-entrepreneur selon l'article 19 de la loi sur la TVA
Quel choix faire ici ?
Merci pour votre réponse et meilleur salutations,
Ulrike Schwaller
Bonjour Madame Schwaller!
Merci pour votre demande sur frag-einen.com! En réponse à votre question, j'aimerais vous donner les informations suivantes.
Les coûts avancés font partie des services de planification que vous avez fournis. Sur le plan de la TVA, il existe le principe selon lequel "le service accessoire suit le sort du service principal". Ainsi, si vous facturez ces coûts au client dans le cadre d'un service de planification, vous devrez alors appliquer la TVA.
"Un service est généralement considéré comme un service accessoire à un service principal lorsque, par rapport au service principal, il est accessoire, qu'il est étroitement lié à celui-ci - c'est-à-dire qu'il est nécessaire à une complétion et un complément économiquement justifiés - et qu'il survient généralement à sa suite. Il en va particulièrement ainsi lorsque le service ne remplit pas de but propre pour le bénéficiaire du service, mais constitue le moyen permettant de bénéficier du service principal du prestataire dans des conditions optimales. Un service accessoire peut consister en une livraison non autonome de biens ou en une prestation de services non autonome." (Citation de Haufe.de)
Par conséquent, vous n'avez pas besoin de plus de retours pour votre deuxième question, n'est-ce pas?
J'espère avoir répondu à votre question, sinon n'hésitez pas à poser des questions supplémentaires gratuitement.
Je tiens à vous informer que ce forum ne remplace pas une consultation fiscale détaillée et personnelle, mais vise principalement à permettre une première estimation fiscale. En ajoutant ou en omettant des informations pertinentes, l'évaluation juridique de votre situation pourrait être différente.
Cordialement,
Knut Christiansen
Expert-comptable
