Налоговое освобождение от продажи недвижимости в стране-участнице Договора об избежании двойного налогообложения.
Март 15, 2010 | 20,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Уважаемый консультант, уважаемый консультант,
У нас (я и моя супруга) налоговое место жительства в Германии. В Словакии мы продали квартиру, чтобы финансировать наше строительство в Германии. Продажа была освобождена от налогообложения в соответствии со словацким налоговым законодательством, поэтому нам не нужно было представлять налоговую декларацию там и у нас нет налогового удостоверения как официально утвержденный баланс доходов и расходов.
Ранее, когда мы сдавали квартиру в аренду, мы представляли словацкое налоговое уведомление и приложение AUS к налоговой декларации в Германии и прибыль учитывалась в прогрессивной ставке налога на доходы.
Как уже было сказано, на продажу квартиры нет словацкого налогового уведомления. Я предполагал, что если в стране, где находится недвижимость, продажа не подлежит обязательному декларированию, то же самое относится и к Германии, где у нас неограниченная налоговая обязанность. Я не уверен, правильно ли я мыслю, но если я не ошибаюсь, налоговые льготы на недвижимость в Германии также не подлежат прогрессивности.
После подачи налоговой декларации (на этот раз без приложения AUS) мы получили письмо от налоговой службы, что "Только документы о собственности на квартиру в Словакии (доходы от прогрессивного налогообложения) необходимы".
Как мне правильно реагировать? Должен ли я объяснять доходы и расходы? Если да, могу ли я вычесть словацкий налоговый льготный порог?
Благодарю.
С уважением,
задающий вопрос
Уважаемый консультант,
Благодарим вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и с учетом вашего участия в рамках первичной консультации следующим образом:
С Словакией продолжает действовать старая Договоренность об избежании двойного налогообложения (ДДН) с бывшей Чехословакией. Согласно этому сначала ваше мнение верно, что доходы от отчуждения недвижимого имущества в стране отчуждения, здесь, в Словакии, облагаются налогом, а в Германии не облагаются налогом.
Однако для таких доходов от отчуждения также действует механизм прогрессивной налоговой ставки в соответствии с § 32b Законом об экономических отношениях, но только в том случае, если по немецкому налоговому праву возник бы доход от отчуждения.
Если квартира в Словакии была вашим личным имуществом, то доход от отчуждения подлежит механизму прогрессивной налоговой ставки только в случае наличия частной сделки об отчуждении. При постоянной аренде такая сделка отчуждения считается существующей, если между приобретением и отчуждением прошло менее 10 лет. Если этот срок превышен, то отчуждение освобождается от налогообложения по немецкому налоговому праву и, следовательно, не включается в механизм прогрессивной налоговой ставки.
Перед тем, как представить какие-либо документы в налоговую службу, необходимо определить, существует ли вообще обязанность уплаты налогов в соответствии с немецким налоговым правом. Вы можете связаться со мной по этому вопросу по адресу StillerStB@gmx.de.
С уважением,
Ульрих Штиллер
Налоговый консультант/Дипломированный экономист
