Налогообложение доходов при перемещении офиса компании и сохранении места жительства.
Август 13, 2013 | 50,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Следующая ситуация:
- Компания закрывает местоположение с текущим юридическим адресом
- Новым юридическим адресом станет уже существующее местоположение
- Сотрудник, являющийся соучредителем, имеет служебный автомобиль
- В связи с активной международной деятельностью и наличием других местоположений за рубежом часто находится в командировках, в остальное время работает из домашнего офиса
- На сегодняшний день налогообложение служебного автомобиля осуществляется по правилу 1% от стоимости автомобиля на старый юридический адрес с минимальным количеством = 3 рабочих дня в месяц
Вопросы:
- Какое решение по учету может помочь сократить нагрузку при налогообложении служебного автомобиля в разумных пределах, учитывая:
- Проведение работы как из домашнего офиса, так и в командировках на другие местоположения / поставщиков / клиентов, как и раньше
- Присутствие в новом юридическом адресе около 1 раза в месяц
- Поездка на новое местоположение осуществляется на самолете из-за расстояния, а не на служебном автомобиле
- Очень высокая процентная доля личного использования служебного автомобиля (около 90%)
Конкретный пример расчета:
- Стоимость автомобиля 38 тыс. евро
- Расстояние сегодня 25 км
- Расстояние до нового местоположения 570 км
Были рассмотрены следующие варианты - какие еще возможны, какие из них вообще реалистичны, какие из них финансово не имеют смысла?
- Принятие второго места жительства на новом местоположении - можно ли это сделать налогово эффективно с подтвержденным низким присутствием на месте
- Формальное перенос юридического адреса в арендованное рабочее помещение рядом с местом жительства - совместимо ли это с должностью соучредителя?
- Ведение путевого листа вместо правила 1% - будет ли это дешевле при таком высоком личном пробеге?
- Какие еще варианты существуют?
Уважаемый спрашивающий,
спасибо за ваш запрос, который я с удовольствием отвечу в рамках первичной консультации.
Для ответа на ваш вопрос сначала мне нужно прояснить один момент.
Налоговое обращение с служебным автомобилем включает два аспекта:
1. Вы облагаетесь налогом в размере 1% от цены по прайс-листу, чтобы учесть денежное вознаграждение за предоставление автомобиля, который является частью вашей заработной платы (если вы не выбираете вариант ведения журнала поездок).
2. Для поездок между домом и местом работы должны быть применены либо 0,03% от цены по прайс-листу при ежедневных поездках, либо 0,002% при двойном проживании.
Паушальное налогообложение не зависит от километража. Однако, если у вас высокая доля личного использования, для вас будет выгоднее вести журнал поездок. Тем не менее, вы не можете избежать общего налогообложения этой части через какие-либо манипуляции.
Ситуация иная с километражным налогообложением. Финансовая администрация изменила свою позицию после нескольких решений Федерального налогового суда. Если вы можете доказать, что вы очень редко находитесь на своем рабочем месте из-за служебных поездок и работы из дома, здесь нельзя просто установить паушальную ставку в 0,003%. Здесь должны быть облагаемы только фактические поездки в офис по ставке для поездок к семье. Ключевым моментом здесь будет подтверждение поездок на контрактное место работы. Вам нужно предоставить убедительные документы для подтверждения.
Таким образом, вы можете снизить налогообложение поездок до реальной меры. Стоит рассчитать, имеет ли смысл устанавливать второе место жительства и, следовательно, двойное проживание. В конечном итоге здесь также возникают расходы на аренду, которые, хотя и могут быть отнесены к налоговым вычетам, должны быть оплачены вами.
Надеюсь, я смог помочь вам. Если у вас есть вопросы, пожалуйста, свяжитесь со мной.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
