Résidence en F, profession principale en D, activité secondaire indépendante en D.
Mai 12, 2014 | 45,00 EUR | répondu par Wirtschaftsprüfer André Hintz
Mesdames et Messieurs,
Je suis citoyenne allemande résidant en France. Mon lieu de travail se trouve en Allemagne. Je suis employée dans l'administration publique et donc imposée selon le principe de caisse. Mon bureau des impôts compétent se trouve à Stuttgart (bureau des impôts du lieu de travail).
Maintenant, je souhaite travailler en tant que coach de chiens en tant qu'activité secondaire. Comme je serai mobile, je n'aurai pas besoin d'avoir un établissement commercial fixe ni de terrain pour les chiens. Les consultations se dérouleront en extérieur ou chez les clients. Je donnerai des cours en Allemagne. Voici mes questions :
a) Étant donné que je suis diplômée en pédagogie et que je considère mon activité secondaire comme du coaching, est-il possible de la déclarer en tant que profession libérale? Quel bureau des impôts allemand serait compétent dans ce cas ?
b) Ou dois-je, en tant que profession libérale, déclarer mon activité en France, même si les services ne seront pas fournis là-bas ?
c) Si je dois enregistrer mon activité en tant qu'entreprise, le bureau des métiers m'a indiqué que j'aurais besoin d'un établissement commercial allemand (bureau et adresse postale). Cependant, cela est superflu pour mon activité, car je n'y exercerai pas mon activité. Une simple adresse postale ne suffirait-elle pas ?
d) Si je devais avoir un établissement commercial (bureau) : mes parents vivent dans un appartement en copropriété où il y a aussi une salle de bureau. Peuvent-ils me la mettre gratuitement à disposition ou sont-ils obligés de demander un loyer habituel ? Ils sont tous deux retraités. Je ne suis pas domiciliée chez eux.
Chère demanderesse,
Je souhaiterais répondre à votre question dans le cadre d'une consultation initiale, en tenant compte de votre investissement financier et des règles du portail en ligne. Ma réponse se basera sur la situation que vous avez exposée et portera uniquement sur les conséquences fiscales.
Selon la convention fiscale franco-allemande, une activité libérale est imposée là où l'activité personnelle est exercée. Cependant, une condition doit être remplie : l'activité libérale doit être exercée en utilisant une installation permanente.
Ainsi, si vous disposez d'un bureau comme décrit au point d), l'imposition se fera en Allemagne. Si aucune installation de ce type n'est disponible, la France imposera les revenus.
La décision de travailler en tant que profession libérale ou non revient finalement à l'administration fiscale. Le métier de dresseur de chiens n'étant pas inscrit dans la liste des professions du code des impôts, les critères suivants doivent être pris en compte :
- qualification professionnelle spécifique
- prestations intellectuelles, créatives ou idéelles
- confiance particulière de la part du bénéficiaire des prestations
- liberté de choix dans vos prestations
- activité personnelle
- activité directive
- décisions professionnelles libres et indépendantes
Il me semble que vous remplissez ces conditions. De plus, des professions similaires telles que moniteur d'équitation ou professeur de sport sont reconnues comme des professions libérales. Étant donné que vous n'avez pas besoin d'un établissement commercial installé, il n'y a pas lieu de considérer une activité commerciale.
Pour commencer une activité libérale, un questionnaire doit être envoyé au fisc. L'administration fiscale prendra rapidement une décision quant à votre situation.
Vos parents peuvent vous mettre à disposition un bureau à tout moment, c'est une affaire privée entre vous et vos parents. Cela n'aura une incidence fiscale que s'ils ont l'intention de réaliser un bénéfice avec la location, ou s'ils veulent déduire les dépenses liées au bureau. Tant que ce n'est pas le cas, il n'y a pas de problème à craindre.
Pour toute question ou aide supplémentaire, je reste à votre disposition par email.
J'espère que mes explications vous ont été utiles, et je vous prie d'agréer, Madame, l'expression de mes salutations distinguées.
André Hintz
Conseiller fiscal
Steuerberatung@andrehintz.de
