Facture et argent liquide
Août 14, 2009 | 15,00 EUR | répondu par FP Fischer Robert Fischer
Artiste indépendant :
Après la remise d'une sculpture au client, le montant (environ 20 000 euros) a été remis en espèces par le client. Une facture pour l'œuvre existe également, avec la mention : remise en espèces. Le client est une personne privée fortunée sans antécédents commerciaux. Comment l'administration fiscale gère-t-elle une telle remise en espèces ? Le montant apparaît bien sûr dans le compte de résultat. La facture est-elle acceptée par l'administration fiscale ?
Cher demandeur,
Tout d'abord, merci beaucoup pour votre demande, que je serais heureux de répondre dans le cadre d'une consultation initiale en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement. La réponse sera basée sur les faits présentés. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
En principe, il n'y a pas de différence fiscale entre les transactions en espèces et les transactions non monétaires. L'administration fiscale accepte les transactions en espèces ainsi que les transactions non monétaires. Le paiement en espèces est la norme dans de nombreux secteurs de l'économie (par exemple, le commerce de véhicules, les boulangeries, les boucheries, les restaurateurs) et n'est pas contesté. Cependant, l'administration fiscale a, tout comme pour les transactions non monétaires, la possibilité d'envoyer des notifications de contrôle à l'administration fiscale du partenaire commercial pour vérifier l'enregistrement fiscal de la transaction. Comme le destinataire de la sculpture selon vos informations ne demandera probablement pas de déduction de frais professionnels ou de frais de publicité, une notification de contrôle est cependant peu probable.
Pour information:
La situation est différente en ce qui concerne la lutte contre le blanchiment d'argent!
En application de la 3ème directive anti-blanchiment de l'UE (2005/60/CE du 26 octobre 2005, Journal officiel de l'Union européenne 2005, page L 309/15), la loi sur le blanchiment d'argent (GwG) a été modifiée et la loi sur les établissements de crédit (KWG) et la loi sur la surveillance des assurances (VAG) ont été modifiées. La loi sur le blanchiment d'argent en vigueur depuis le 21 août 2008 (GwG) du 13 août 2008 (BGBl. I 2008, p. 1690) couvre non seulement les banques et les assureurs, les fiduciaires et les courtiers ainsi que les avocats et les experts-comptables, mais aussi toutes les "personnes qui font du commerce de biens". Il concerne ainsi pratiquement l'ensemble de l'activité économique et chaque contrat. Bien qu'il puisse y avoir des limites de montant (par exemple, 15 000 €) et que le législateur puisse exclure certaines transactions, chaque personne soumise à l'obligation (art. 2 GwG) - c'est-à-dire chaque entrepreneur en tant qu'entité responsable - doit respecter certaines obligations de diligence (art. 3 GwG). Il est nécessaire de prendre des mesures de sécurité internes (art. 9 GwG), allant jusqu'à la nomination d'un correspondant en matière de lutte contre le blanchiment d'argent dans certains secteurs (art. 9, paragraphe 2 GwG). Parmi les obligations figurent en premier lieu l'identification du partenaire contractuel et la vérification de son identité (art. 4 GwG). De plus, il peut être nécessaire de recueillir des informations sur l'objet et la nature de la relation commerciale envisagée et de vérifier si le partenaire contractuel ne représente pas un autre bénéficiaire économique (art. 3, paragraphe 1, points 2 et 3 GwG). Les informations collectées doivent être enregistrées et conservées pendant cinq ans en général (art. 8 GwG). En cas de soupçon de blanchiment d'argent, le Bureau fédéral de la police criminelle - Centre de signalement des soupçons - (art. 10 GwG) doit être informé et, le cas échéant, le parquet doit être saisi (art. 11 GwG). La personne concernée ne doit pas en être informée (art. 12 GwG). Toutes les obligations sont généralement assorties de sanctions pécuniaires (art. 17 GwG).
Dans le cas présent, il suffit donc de conserver une copie de la pièce d'identité de votre client. Comme vous n'avez aucun soupçon de blanchiment d'argent, il n'est pas nécessaire de faire une déclaration en ce sens.
J'espère vous avoir donné un aperçu suffisant de la situation avec ces informations et je reste à votre disposition.
Cordialement,
Robert Fischer
Diplômé en gestion (BA)
Expert-comptable
