Fatura ve nakit.
Ağustos 14, 2009 | 15,00 EUR | cevaplandı FP Fischer Robert Fischer
Bağımsız sanatçı:
Bir heykelin müşteriye teslim edilmesinden sonra müşteri tarafından (yaklaşık 20.000 Euro) nakit olarak ödendi. Eser için bir fatura da mevcut, üzerinde "Nakit olarak teslim" notu bulunmaktadır. Müşteri, firma geçmişi olmayan varlıklı bir özel kişidir. Vergi dairesi böyle bir nakit ödemeyi nasıl ele alır? Miktar elbette gelir-gider tablosunda yer alır. Vergi dairesi faturayı kabul eder mi?
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle, sunduğunuz bilgiler ve ilginiz çerçevesinde, başlangıç danışmanlığı kapsamında vermekten memnuniyet duyacağım bir soru için teşekkür ederim. Yanıt, durum açıklamasına göre verilecektir. Gerçek durum hakkında eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
Nakit işlemlerde genel olarak, nakit olmayan işlemlere vergisel bir fark bulunmamaktadır. Vergi dairesi, nakit ve nakit olmayan işlemleri kabul eder. Nakit ödeme, birçok alanında yaygın bir uygulamadır (örneğin, otomobil ticareti, fırıncı, kasap, lokantacı) ve genellikle eleştirilmez. Ancak, vergi dairesi -nakit olmayan işlemlerde olduğu gibi- işlemin vergisel kaydını kontrol etmek amacıyla, söz konusu iş ortağının vergi dairesine kontrol bildirimi gönderme imkanına sahiptir. Ancak, heykelin alıcısının, bildiğiniz gibi, işletme giderlerini veya reklam giderlerini düşmeyeceği için kontrol bildirimi olasılığı düşüktür.
Bilgi amaçlı:
Parayı Aklama Yasası farklıdır!
3. AB Parayı Aklama Direktifi (2005/60/AB, 26 Ekim 2005, Resmi Gazete 2005, Cilt L 309/15) uyarınca, Parayı Aklama Kanunu (GwG) yeniden düzenlenmiş ve Bankacılık Kanunu (KWG) ile Sigorta Denetleme Kanunu (VAG) değiştirilmiştir. 21 Ağustos 2008 tarihinden bu yana yürürlükte olan 13 Ağustos 2008 tarihli Parayı Aklama Kanunu (GwG) (BGBl. I 2008, s. 1690) örneğin sadece bankaları ve sigorta şirketlerini, vekil ve komisyoncuları, avukatları ve mali müşavirleri değil, "ticari mal alım satımı yapan kişileri" de kapsar. Bu nedenle, pratikte tüm ekonomik yaşamı ve her sözleşmeyi etkiler. Zaman zaman değer sınırları (örneğin 15.000 €) olabilir ve yasama organı belirli işlemleri muaf tutabilir, ancak esas olarak her sorumlunun (Madde 2 GwG) - yani her iş adamının sorumlu bir kuruluş olarak - belirli dikkat yükümlülüklerine uyması gerekmektedir (Madde 3 GwG). İç güvenlik önlemleri (Madde 9 GwG) alınmalıdır, belirli sektörlerde para aklama sorumlusu atanması dahil (Madde 9/2 GwG). Görevler arasında, sözleşme ortağını tanımlamak ve kimliğini doğrulamak zorunda olmanız (Madde 4 GwG) ve sözleşme ilişkisinin amacı ve hedeflenen şekli hakkında bilgi almanızı gerektirebilir ve sözleşme ortağının başka bir ekonomik sahibe mi hizmet ettiğini belirlemeniz gerekebilir (Madde 3/1 No. 2 ve 3 GwG). Toplanan bilgiler kaydedilmeli ve genellikle beş yıl süreyle saklanmalıdır (Madde 8 GwG). Parayı aklama şüphesi durumunda Federal Ceza Dairesi - Şüpheli Bildirimler Merkezi - (Madde 10 GwG) bilgilendirilmeli ve gerekirse Savcılığa başvurulmalıdır (Madde 11 GwG). İlgili kişi bilgilendirilmemelidir (Madde 12 GwG). Tüm görevler genellikle para cezası ile cezalandırılır (Madde 17 GwG).
Bu durumda, müşterinizin kimlik fotokopisini sak
