Déclaration de revenus pour la prostitution
Juillet 29, 2009 | 50,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Bonjour,
Voici ma situation :
Je suis en arrêt maladie depuis un an et il est probable que je ne pourrai plus exercer mon métier. En cherchant une alternative, j'ai commencé à travailler en tant qu'indépendant à temps partiel dans l'administration de sites web et la vente au détail en ligne. Il y a quelques mois, j'ai également enregistré une entreprise individuelle avec pour objet social "commerce sur internet et services en ligne".
Comme les revenus sont très faibles, que ma caisse maladie me met sous pression et que j'ai besoin d'une solution rapide, j'ai récemment commencé à travailler en tant que prostituée. Je travaille de manière indépendante, je ne suis pas employée dans un club, je reçois les hommes chez moi. Les revenus de cette activité sont très bons, mais je commence à craindre des problèmes avec le fisc.
Voici mes questions :
1. Dois-je informer l'administration fiscale de ma nouvelle activité de prostituée ou même enregistrer une entreprise spécifique pour cela ? Ou puis-je simplement la faire fonctionner sous mon entreprise déjà enregistrée, qui inclut également des "services", bien que ce soit un secteur complètement différent ?
2. L'activité de prostituée est-elle nécessairement une activité commerciale ? Les revenus/dépenses de cette activité peuvent-ils être déclarés comme une "activité libérale" ou sous "autres revenus" dans ma déclaration fiscale ?
3. Si mes revenus restent suffisamment bas pour que je puisse toujours être considérée comme une petite entreprise, quelles sont mes obligations en matière de comptabilité ? Il est difficile pour moi de demander des reçus à mes clients. Des justificatifs d'achat suffiront-ils, et le cas échéant, quelles informations doivent-ils contenir ?
4. Quels frais puis-je déduire en tant que prostituée ? ... Vêtements, préservatifs, produits de beauté ... ?
5. En tant que "travailleuse à domicile", suis-je également soumise à la taxation forfaitaire anticipée, comme cela a été introduit il y a quelque temps pour les prostituées dans les bordels ?
Merci beaucoup d'avance !
Chère demanderesse,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je serais heureux de répondre en fonction de vos informations et de votre engagement dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera donnée en fonction de la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes sur les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
En tant que prostituée, vous exercez une activité commerciale. Vous devez donc vous inscrire en tant qu'entreprise auprès de la municipalité compétente, indépendamment du fait que vous soyez déjà indépendante pour une autre entreprise.
La municipalité informera alors le service des impôts. Vous recevrez alors le formulaire de déclaration fiscale, dans lequel toutes les questions fiscalement pertinentes seront abordées. Vous serez concernée par les impôts sur les bénéfices (impôt sur le revenu et impôt commercial) ainsi que la TVA.
Si cela a déjà été fait lors de la première inscription en tant qu'entreprise, le formulaire ne vous sera plus envoyé.
La base de l'imposition sur le revenu est le bénéfice fiscal déterminé. Par conséquent, des enregistrements des revenus perçus et des dépenses engagées doivent être établis. En cas de dépenses d'exploitation, toute utilisation privée doit être exclue. Le calcul du bénéfice se fait dans le cadre d'une comptabilité de trésorerie séparée pour chaque entreprise. Cela n'a rien à voir avec une éventuelle franchise en matière de TVA, qui est simplement un aspect fiscal. Si le seuil de 24 500 euros est dépassé, l'impôt commercial doit également être payé.
Les personnes exerçant une activité indépendante doivent en principe soumettre les revenus de cette activité à la TVA et peuvent déduire la TVA facturée en amont. Cependant, la TVA n'est pas facturée si les revenus de l'année précédente étaient inférieurs à 17 500 euros et ne devraient pas dépasser 50 000 euros pour l'année en cours. Les chiffres d'affaires de toutes les activités doivent être additionnés. Il est donc possible que même le commerce précédemment exploité en tant que petite entreprise devienne assujetti à la TVA.
L'administration fiscale fixera des acomptes d'impôt sur le revenu en fonction des bénéfices attendus ou réalisés. Ces acomptes doivent être payés tous les trois mois. Pour les besoins de la TVA, vous devrez peut-être soumettre des déclarations de TVA, par exemple si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires mentionnés pour les petites entreprises.
À la fin de l'année, en plus de la déclaration de revenus, une déclaration de TVA pourra éventuellement être requise. Sur la base de ces déclarations, l'administration fiscale établira alors les avis d'imposition. Si une déclaration fiscale n'est pas soumise, l'administration fiscale estimera les bénéfices et les chiffres d'affaires.
En Rhénanie du Nord-Westphalie, vous avez la possibilité, en ce qui concerne la prostitution, de participer à ce qu'on appelle la procédure de Düsseldorf et de payer un montant forfaitaire d'impôt. La procédure exacte dans d'autres États fédéraux n'est pas connue de moi, mais elle s'applique indépendamment du lieu d'activité. Le montant forfaitaire doit être convenu entre l'administration fiscale et le prestataire de services participant.
Il doit prendre en compte les conditions locales et peut inclure la taxe sur le revenu ainsi que la TVA. Par conséquent, il n'y a pas de "montant forfaitaire" uniforme dans toutes les villes.
À Cologne, le taux pour l'impôt sur le revenu et la TVA est d'environ 15,00 € par jour d'activité. Les jours doivent être signalés au service des impôts.
Le paiement du forfait vise uniquement à éviter des contrôles approfondis de l'administration fiscale, qui sont complexes pour les deux parties en raison de la situation comptable difficile. Ce forfait n'est qu'un acompte. La participation à cette procédure ne dispense pas de la soumission d'une déclaration fiscale et du paiement des impôts réellement dus. Les impôts forfaitaires versés seront crédités sur les montants d'impôts ultérieurement fixés.
Enfin, il peut être nécessaire de payer une taxe de divertissement communale. Celle-ci est réglementée différemment selon les municipalités.
J'espère que ces informations vous donn
