Recevoir une donation. Je veux donner la somme à quelqu'un d'autre. Est-ce que je dois alors payer deux fois des droits de donation ?
Octobre 4, 2009 | 150,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
J'ai reçu une donation. Comme je ne suis pas en difficulté financière, je souhaite la donner à mon partenaire de vie - nous vivons ensemble depuis deux ans et ne sommes pas mariés. Ma question est la suivante : devons-nous payer tous les deux les droits de donation ? Cela signifie-t-il que je devrais payer parce que j'ai reçu la somme en cadeau et lui devrait également payer parce que je souhaite lui donner cette somme ? Y a-t-il des moyens pour que les droits de donation ne soient payés qu'une seule fois ?
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en fonction des informations que vous avez fournies et de votre engagement dans le cadre d'une première consultation. La réponse est faite selon la description des faits. Des informations manquantes ou incorrectes concernant les circonstances réelles peuvent influencer le résultat juridique.
L'objectif principal de l'impôt sur les successions et les donations est de taxer les enrichissements gratuits et non rémunérés.
La situation de départ de l'Erbschaft- und Schenkungsteuer (impôt sur les successions et les donations) est la taxation des acquisitions gratuites par décès. Le droit de l'impôt sur les successions est largement basé sur le droit des successions du BGB (§§ 1922 et suivants BGB). En ce qui concerne la forme de taxation, on a opté pour un impôt sur les acquisitions par succession. Par conséquent, l'enrichissement du bénéficiaire est taxé et non le montant de la succession.
En général, les autres cas de taxation sont des impôts de remplacement nécessaires pour éviter une taxation inutile des successions. En particulier, la taxation de toutes les donations gratuites entre vifs vise cet objectif. La notion de donation fiscale va au-delà de la notion civile de donation.
Par conséquent, les dispositions sur les acquisitions par décès s'appliquent également aux donations entre vifs, sauf disposition contraire.
La taxation se fait selon trois classes d'impôt, qui dépendent de la relation de parenté entre le défunt/donneur et le bénéficiaire, et à l'intérieur de la classe d'impôt selon la valeur de l'acquisition taxable.
Il est logique que la donation à vous et la donation à votre partenaire soient taxées comme des opérations séparées et imposables.
Pour la taxation, la valeur de la donation et la relation avec le donateur au moment de la donation sont déterminantes. Comme vous n'êtes actuellement pas marié, la donation à votre partenaire tomberait dans la classe d'impôt III. Cela entraînerait un taux d'imposition assez élevé de 30 % (ou 50 % pour une valeur de donation de 6 000 000 €) et un faible montant d'exonération de 5 200 €.
Cependant, l'exonération est disponible pour les donations tous les 10 ans, ce qui ne devrait pas être une option sérieuse compte tenu du montant de l'exonération.
Les donations entre époux sont taxées avec une exemption de 307 000 €, ce qui réduit considérablement l'acquisition taxable. De plus, des taux d'imposition nettement plus bas (entre 7 et 30 %) sont applicables. Par conséquent, c'est une alternative beaucoup plus avantageuse par rapport à la situation actuelle.
En ce qui concerne la deuxième donation, le mariage serait donc le meilleur instrument pour réduire les impôts. Comme cette décision ne devrait pas être prise uniquement pour des raisons fiscales et comporte des coûts, elle devrait être soigneusement considérée. Si un mariage est déjà envisagé ou du moins pas exclu, il serait préférable d'attendre pour faire la donation.
Une complète évitement du processus taxable n'est pas possible. Avant de faire la donation, il convient cependant de réfléchir attentivement à la description précise des biens à transférer et en tenant compte des autres liens de parenté, pour voir s'il existe d'autres possibilités de réduction des impôts. Cela n'est possible que dans le cadre d'une évaluation complète.
J'espère vous avoir donné un aperçu suffisant de la question dans le cadre de cette première consultation et je vous prie d'agréer,
Mes salutations distinguées
Michael Herrmann
Dipl.-Finanzwirt (FH)
Conseiller fiscal
