Choix de la classe d'impôt lors du mariage avec une Suissesse.
Novembre 11, 2011 | 100,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Je vis et travaille en Hesse (point central de ma vie) et suis actuellement imposé en classe I - veuf. Je souhaite maintenant me remarier, ma future épouse est suisse, actuellement sans emploi, et va emménager dans ma maison individuelle (lieu de vie en Hesse donc). Nous envisageons une imposition commune. Elle est actuellement sans emploi. Questions: a) quelles conditions doivent être remplies pour que je puisse bénéficier de la classe III après le mariage? b) ma femme peut-elle maintenir sa maison en Suisse, où son fils mineur vit actuellement (la garde est assurée)? Pourrait-il y avoir des problèmes si elle séjournait quelques jours en Suisse? Un déménagement ultérieur en Allemagne est prévu. c) en raison d'un accident, ma femme est actuellement sans emploi. Si elle travaille de nouveau quelques jours en Suisse par la suite, quel impact cela aurait-il sur ma classification fiscale, la classe III resterait-elle pour moi et ma femme serait-elle imposée en Suisse? Quels inconvénients devrait-elle anticiper (similaires à la classe V en Allemagne)? d) y a-t-il autre chose que je devrais prendre en compte? Merci d'avance. - Cordialement -
Cher demandeur,
Je vous remercie pour votre demande, que je serai heureux de répondre sur la base de vos informations et en tenant compte de votre situation dans le cadre d'une première consultation comme suit :
Les employés mariés sont classés dans la classe d'impôt III si l'autre conjoint est classé dans la classe d'impôt 5 ou ne perçoit aucun salaire. Comme votre épouse n'est pas encore employée, vous devez choisir la combinaison de classes d'impôt 3 (vous-même) et 5 (votre épouse).
Peu importe quand vous vous mariez dans l'année civile, en soumettant une déclaration de revenus l'année suivante pour l'année précédente, vous serez alors traité pour l'année précédente comme si vous aviez été marié toute l'année.
Exemple :
Si vous vous mariez le 1er décembre 2011, vous soumettez une déclaration de revenus commune pour 2011 en 2012. Vous serez alors traité comme si vous aviez été marié toute l'année 2011, ce qui entraînerait un remboursement d'impôt non négligeable. En soumettant une déclaration de revenus commune, une imposition conjointe est effectuée.
Les types d'imposition pour les conjoints sont définis comme suit dans l'article 26, paragraphe 1, phrase 1 de la Loi sur l'impôt sur le revenu :
"Les conjoints qui sont tous deux soumis à l'impôt sur le revenu de manière illimitée au sens de l'article 1, paragraphe 1 ou 2 ou de l'article 1a et qui ne vivent pas séparément de manière permanente et qui remplissent ces conditions au début de la période d'imposition ou au cours de la période d'imposition peuvent choisir entre une imposition séparée (article 26a) et une imposition conjointe (article 26b); pour la période d'imposition du mariage, ils peuvent choisir à la place l'imposition spéciale selon l'article 26c."
Pour qu'une imposition conjointe puisse être effectuée et que votre classe d'impôt III soit garantie pour l'avenir, les conditions suivantes doivent être remplies :
1. Vous et votre femme devez être soumis à l'impôt sur le revenu de manière illimitée
2. Vous ne devez pas vivre séparément de manière permanente
3. Les conditions 1 et 2 doivent être remplies au moins un jour dans l'année civile
Concernant le point 1
Votre femme et vous-même êtes considérés comme étant soumis à l'impôt sur le revenu de manière illimitée en Allemagne si vous avez UNE résidence ou un séjour habituel en Allemagne.
Concernant le point 2
Les conjoints ne vivent pas séparément de manière permanente s'ils entretiennent une communauté de vie conjugale.
Concernant le point 3
Si ce qui est dit aux points 1 et 2 est rempli au moins un jour dans l'année civile, alors les conditions pour une imposition conjointe et votre classe d'impôt III sont remplies.
En ce qui concerne votre situation, cela signifie :
Votre femme doit s'inscrire à votre domicile en tant que résidence principale, sans que les règles de la résidence ne soient nécessairement importantes sur le plan fiscal.
On considère que le centre de vie de votre femme se trouve chez vous. Dans votre cas, la communauté de vie conjugale existe en Allemagne, vous ne vivez pas séparément de manière permanente.
Votre femme peut conserver la maison en Suisse, elle peut également y séjourner pour quelques jours. La nationalité de votre femme n'a pas d'importance pour l'évaluation de l'impôt.
Comme votre femme sera soumise à l'impôt sur le revenu de manière illimitée en Allemagne, rien ne change en ce qui concerne votre classe de retenue à la source si votre femme travaille en Suisse et ne revient pas tous les jours en Allemagne. Son salaire serait imposé en Suisse en vertu de la Convention fiscale avec la Suisse et serait exonéré d'impôt en Allemagne. Les revenus non imposables de votre femme ne feraient alors qu'augmenter le taux d'imposition dans le cadre de la clause de progression sur vos propres revenus, mais seulement si une imposition conjointe est effectuée.
J'espère que mes explications vous ont été utiles.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Conseiller fiscal / Diplômé en gestion d'entreprise
