Siège social de l'entreprise en Suisse et travaillant principalement en Allemagne.
Septembre 24, 2014 | 25,00 EUR | répondu par Ralph J. Schnaars
Bonjour! Je suis consultante en entreprise et coach indépendante. Je suis suisse et envisage de passer plus de temps en Suisse à l'avenir. Je pense à établir ma résidence principale en Suisse et à déclarer mes revenus également en Suisse. Cependant, actuellement, 100% de mes clients sont en Allemagne.
Il est probable que cela changera lorsque je passerai plus de temps en Suisse. Ma question est la suivante: est-ce possible? Car je continuerai sûrement à être en Allemagne et à y vivre.
Devrais-je alors me désinscrire du fisc allemand et déclarer tous mes revenus - même si la prestation de services a été fournie en Allemagne - en Suisse? Merci beaucoup pour toute information à ce sujet!
Chère demanderesse,
Les personnes physiques qui ont leur résidence principale ou leur domicile habituel en Allemagne sont soumises à l'impôt sur le revenu de façon illimitée.
C'est ce que dit la première phrase de la loi fiscale allemande.
Pour vous, cela signifie que si vous avez votre domicile principal en Suisse mais que vous travaillez et "vivez" également en Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt en Allemagne, et ce au moins si vous passez plus de "180" jours par an en Allemagne. - Dans le cas de Boris Becker, une visite de ses enfants à Munich avait suffi à supposer un séjour et à le rendre ainsi pleinement imposable en Allemagne.
Cependant, s'il est prouvé que vous passez moins de 180 jours en Allemagne et que votre centre de vie se trouve en Suisse, seule une obligation fiscale "limitée" pour les revenus générés en Allemagne serait applicable. Pour cela, il faudrait encore examiner de plus près les processus et les circonstances précises, comme l'endroit où vous conseillez vos clients.
De plus, si vous conseillez en Allemagne ou si vous conseillez des particuliers allemands depuis la Suisse, vous êtes un entrepreneur assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne.
Ce qui est ennuyeux dans votre question est la phrase
- Car je serai sûrement toujours en Allemagne et y vivrai.
Cela entraîne simplement l'obligation fiscale en Allemagne. La manière et le montant de cette obligation devront être déterminés par les détails individuels.
J'espère avoir pu vous aider jusqu'à présent
et je tiens tout de même à souligner qu'un transfert d'entreprise à l'étranger est fiscalement traité comme si l'on abandonnait ou vendait cette entreprise. Toutes les réserves latentes sont donc "dévoilées" et un bénéfice éventuellement "fictif" est imposé.
Je pense qu'il serait plus simple pour vous de conserver l'adresse de l'entreprise en Allemagne pour le moment et de continuer à payer des impôts en Allemagne sur ces revenus, tout en ouvrant un "deuxième" entreprise en Suisse et en commençant à zéro là-bas. Avec les années, l'entreprise allemande aura de moins en moins d'activité jusqu'à atteindre 0 €, tandis que l'entreprise suisse se développera. Cela pourrait être une solution pour vous.
Cordialement,
Ralph J. Schnaars
STWB Steuerberatungsgesellschaft mbH
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