Coûts réels pour les voitures privées des travailleurs indépendants
Février 19, 2016 | 50,00 EUR | répondu par Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Je suis travailleur indépendant et j'utilise ma voiture privée (utilisation professionnelle inférieure à 50 %) pour mes déplacements professionnels.
Je tiens des registres (listes) de mes déplacements professionnels, qui peuvent être retracés grâce à mes rapports d'activité et mes factures envoyées à mes clients. Cependant, je ne tiens pas de carnet de bord.
J'ai conservé toutes les pièces justificatives des frais de véhicule et mes coûts réels sont nettement plus élevés que le forfait de 30 centimes par kilomètre. Puis-je déduire ces coûts réels en tant que dépenses professionnelles, même si je n'ai pas tenu de carnet de bord ? L'administration fiscale me dit bien sûr "non", c'est pourquoi j'aimerais avoir une base de discussion si possible.
Merci beaucoup et cordiales salutations.
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, à laquelle je répondrai volontiers en tenant compte de votre contribution et des règles de cette plateforme.
Veuillez noter que mes explications sont basées sur les faits présentés, et que toute omission, ajout, modification ou ambiguïté des informations peut modifier le résultat fiscal. Veuillez noter que cela ne peut cependant pas remplacer une consultation individuelle complète.
Tout d'abord, il est nécessaire de déterminer la part d'utilisation professionnelle et privée de votre véhicule. Si la part d'utilisation professionnelle de la voiture dépasse 50 %, la voiture est obligatoirement considérée comme un actif de l'entreprise. Si la part d'utilisation professionnelle de la voiture est comprise entre 10 % et 50 %, vous avez le choix de l'intégrer comme actif de l'entreprise ou de la laisser dans votre patrimoine privé. Si la part d'utilisation professionnelle de la voiture est inférieure à 10 %, la voiture est obligatoirement considérée comme faisant partie de votre patrimoine privé. Les trajets professionnels effectués avec la véhicule du patrimoine privé peuvent être considérés comme des dépenses professionnelles à hauteur de 0,30 EUR par kilomètre parcouru. Si la voiture est considérée comme un actif de l'entreprise, vous devrez déclarer la part d'utilisation privée comme une recette professionnelle. Si la part d'utilisation professionnelle dépasse 50 %, vous pouvez choisir entre la méthode du forfait de 1 % et la méthode du carnet de bord pour déterminer la part d'utilisation privée. Sinon, la part d'utilisation privée est seulement déterminée selon la méthode du carnet de bord (circulaire du BMF du 18.11.2009 ; paragraphe 32). Vous devez prouver la part professionnelle et privée de la voiture à l'aide de documents appropriés (par exemple, entrées de calendrier, carnet de bord) sur une période de 3 mois. La répartition effectuée restera inchangée pour l'avenir, sauf si les circonstances de votre entreprise changent de manière significative.
Comme la part d'utilisation professionnelle se situe entre 10 % et 50 %, vous pouvez intégrer la voiture comme actif de votre entreprise. Vous pouvez alors déduire toutes les dépenses liées à la voiture en tant que charges professionnelles. La détermination de la part d'utilisation privée doit obligatoirement se faire selon la méthode du carnet de bord (circulaire du BMF du 18.11.2009 ; paragraphe 32).
Cordialement,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Expert-comptable
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