Frag-Einen

Demandez à un conseiller fiscal sur le sujet de Actifs financiers

Hannu Wegner

Cher demandeur,

Je m'appelle Hannu Wegner et je suis expert-comptable à Rellingen.

Je vais maintenant répondre à votre question en expliquant les réglementations fiscales pertinentes pour vous.

Dans votre cas, il s'agit de transactions d'assurance, c'est-à-dire la vente d'options, ce qui constitue des opérations de capital relevant de l'article 20 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Tous les revenus et dépenses liés à ces transactions sont en principe fiscalement pertinents et peuvent être compensés les uns avec les autres.

Vous avez vendu deux options et avez reçu une prime pour chacune. Ces primes constituent des revenus imposables. Plus tard, vous clôturez les positions et payez un montant spécifique pour cela. Ces montants réduisent vos revenus.

Dans votre exemple, vous vendez une option d'achat et une option de vente sur Volkswagen. Les primes que vous recevez s'élèvent au total à 110 000 euros. Plus tard, vous clôturez les positions pour un total de 80 000 euros. La différence entre les primes et les coûts de fermeture constitue votre profit imposable.

Les calculs sont les suivants :

Option d'achat : 70 000 euros (prime reçue) - 10 000 euros (coûts de clôture) = 60 000 euros (profit)

Option de vente : 40 000 euros (prime reçue) - 70 000 euros (coûts de clôture) = -30 000 euros (perte)

Le profit total est donc de 60 000 euros - 30 000 euros = 30 000 euros. Ce montant est en principe imposable.

Conformément à l'article 20, paragraphe 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu, les pertes provenant de biens de capital ne peuvent être compensées qu'avec des gains provenant de biens de capital. Une limite de 20 000 euros s'applique uniquement aux pertes provenant de certains types de biens de capital, mais pas aux options. C'est pourquoi, dans votre cas, vous pouvez compenser la perte totale de 30 000 euros avec le gain de 60 000 euros.

La charge fiscale résulte alors de l'impôt sur les revenus de capitaux de 25 % plus la contribution de solidarité (et éventuellement l'impôt ecclésiastique) sur le bénéfice restant de 30 000 euros.

Veuillez noter cependant qu'il s'agit d'une information générale et que votre situation fiscale individuelle peut différer.

J'espère que ma réponse est claire et utile pour vous. Si vous avez d'autres questions ou si quelque chose n'est pas clair, n'hésitez pas à me contacter à nouveau. Je suis à votre disposition pour répondre au mieux à vos questions.

Si vous êtes satisfait de ma réponse à votre question et en avez tiré une valeur ajoutée, je serais très reconnaissant d'une bonne évaluation.

Je vous remercie d'avance.

Cordialement,
Hannu Wegner, Expert-comptable

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Experte für Actifs financiers

Hannu Wegner