Wie funktioniert die Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen?
Oktober 20, 2023 | 40,00 EUR | beantwortet von Oliver Götzinger
Sehr geehrter Steuerberater,
ich heiße Katrin Walter und betreibe ein Unternehmen, das Waren innerhalb der EU verkauft. In letzter Zeit habe ich jedoch Schwierigkeiten, die Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen korrekt abzuwickeln. Ich habe bereits einige Recherchen angestellt, aber ich bin mir immer noch unsicher, wie genau dieses Verfahren funktioniert.
Meine Ausgangssituation ist folgende: Mein Unternehmen hat Kunden in verschiedenen EU-Ländern, und ich versende regelmäßig Waren an diese Kunden. Ich weiß, dass ich bei innergemeinschaftlichen Lieferungen die Umsatzsteuer anhand der Mehrwertsteuersätze des jeweiligen Ziellandes berechnen muss, aber ich bin mir nicht sicher, wie ich dies in der Praxis umsetzen soll.
Mein aktueller Ist-Zustand ist folgender: Ich berechne die Umsatzsteuer basierend auf den deutschen Mehrwertsteuersätzen, da ich nicht sicher bin, wie ich die Mehrwertsteuersätze der anderen EU-Länder korrekt anwenden soll. Ich mache mir Sorgen, dass ich dadurch falsche Angaben mache und möglicherweise Steuerhinterziehung betreibe.
Meine Frage an Sie als erfahrenen Steuerberater ist: Wie funktioniert die Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen genau? Welche Schritte muss ich beachten, um die Umsatzsteuer korrekt abzuwickeln und mögliche Fehler zu vermeiden? Gibt es spezielle Formulare oder Dokumente, die ich ausfüllen muss? Ich wäre Ihnen sehr dankbar, wenn Sie mir Schritt für Schritt erklären könnten, wie ich dieses Verfahren richtig durchführen kann.
Vielen Dank im Voraus für Ihre Hilfe.
Mit freundlichen Grüßen,
Katrin Walter
Sehr geehrte Frau Walter,
vielen Dank für Ihre Anfrage bezüglich der Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen. Ich verstehe Ihre Sorge und möchte Ihnen gerne dabei helfen, dieses Thema besser zu verstehen und mögliche Fehler zu vermeiden.
Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen handelt es sich um Warenlieferungen, die zwischen Unternehmen in verschiedenen EU-Ländern stattfinden. Für diese Lieferungen gelten besondere Regelungen hinsichtlich der Umsatzsteuer, um sicherzustellen, dass die Steuer korrekt abgewickelt wird.
Grundsätzlich müssen Sie bei innergemeinschaftlichen Lieferungen die Umsatzsteuer nicht in Deutschland, sondern im Zielland des Empfängers der Ware berechnen. Das bedeutet, dass Sie die Mehrwertsteuersätze des jeweiligen Ziellandes anwenden müssen, um die Umsatzsteuer korrekt zu berechnen.
Um dies in der Praxis umzusetzen, müssen Sie zunächst sicherstellen, dass Sie über die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) Ihrer Kunden in den anderen EU-Ländern verfügen. Nur mit dieser Nummer können Sie die Umsatzsteuer korrekt abwickeln.
Wenn Sie die Umsatzsteuer korrekt berechnet haben, müssen Sie eine sogenannte Zusammenfassende Meldung (ZM) abgeben. In dieser Meldung müssen Sie die innergemeinschaftlichen Lieferungen auflisten und die Umsatzsteuer für jedes EU-Land angeben. Die ZM wird in der Regel vierteljährlich oder monatlich an das Finanzamt übermittelt.
Es ist wichtig, dass Sie die Umsatzsteuer korrekt abwickeln, da sonst schwerwiegende Konsequenzen drohen können, wie zum Beispiel Steuernachzahlungen oder Bußgelder wegen Steuerhinterziehung. Daher empfehle ich Ihnen dringend, sich mit einem Steuerberater in Verbindung zu setzen, der Ihnen bei der korrekten Abwicklung der Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen unterstützen kann.
Ich hoffe, dass meine Erklärung Ihnen weiterhilft und Sie nun besser verstehen, wie Sie die Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen korrekt abwickeln können. Wenn Sie weitere Fragen haben oder weitere Unterstützung benötigen, stehe ich Ihnen gerne zur Verfügung.
Mit freundlichen Grüßen,
Oliver Götzinger
