KDV'siz düzeltme faturası
Ekim 27, 2015 | 30,00 EUR | cevaplandı Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Bir müşteriden, 2013 yılı faturasının KDV yerine KDV muafiyeti uygulanması gerektiğine dair sonradan bilgi aldım (eğitmenlik faaliyeti sonradan §4 No. 21 a) bb) UStG kapsamında KDV'den muaf tutuldu).
Müşterinin önerisi:
O dönem için KDV'li bir iptal faturası oluşturarak güncel bir tarihle ve aynı anda KDV'siz yeni bir fatura oluşturacağım.
Yani KDV'yi Maliye'den geri alacak ve müşteriye tutarı aktaracak.
Benim sorunum:
Maliye iade tutarını ilgili dönemde kazanç olarak EÜR içinde hesaplayacak. Bu yıl beşte bir kuralı nedeniyle mümkün olduğunca az kar kaydetmeye çalıştığımdan, kazanç olarak hesaplanabilecek her Euro için mücadele ediyorum. Maliye'den para alıp müşteriye aktarınca gerçekte bir kazanç kalmayacak.
Düşünce hatam nerede veya bu sözde "kazancı" nasıl tekrar bir kayba dönüştürebilirim?
Anladığım:
Eğer bu çeyrekte çok sayıda KDV'li fatura olsaydı, düzeltme faturası KDV önden ödeme tutarlarımı azaltacaktı, çünkü adeta toplanan KDV'nin tamamını Maliye'ye ödemediğim için. ANCAK, bu çeyrekte başka faturalarım yok ve bu yıl zaten tüm KDV katkılarını önden ödeme olarak Maliye'ye ödedim. Yani bu çeyrek için KDV olmayan bir iptal faturası ve yeni fatura ile bir iade alacağım.
Saygılarımızla
P.S. Bu tür geç, sonradan KDV muafiyeti aslında geçerli mi?
Sayın Soru Sahibi,
Sorunuz için teşekkür ederim, sorunuzu dikkate alarak ve bu platformun kurallarını göz önünde bulundurarak cevaplamaktan memnuniyet duyarım.
Lütfen belirttiğim konunun temelini oluşturduğunu ve bilgilerin eklenmesi, çıkarılması, değiştirilmesi veya belirsizliğin vergi sonucunu değiştirebileceğini unutmayın. Lütfen unutmayın ki bu, bireysel kapsamlı bir danışmanlık hizmeti sağlayamaz.
Faturanızda, vergi yasasına göre ödemeniz gereken tutardan daha yüksek bir KDV tutarı belirttiğiniz için, faturanızı düzeltme hakkınız vardır (KDV Kanunu Madde 14/c).
Faturanın yanlış belirtilen tutarını zaten tahsil ettiyseniz, faturanın düzeltilmesinden dolayı alıcıya ödenen KDV tutarı kadar bir iade talebi hakkı doğar. Faturanın düzeltilmesi ancak alıcıya ödenen KDV tutarını geri ödedikten sonra mümkündür. (BFH Kararları 18.09.2008, VR 56/06, BStBl 2009 II S. 250 ve 2.9.2010, VR 34/09, BStBl 2011 II S. 991).
Faturanın düzeltilmesi EÜR'ye göre karı etkilemez. Vergi dairesinden alınan KDV iadesi, aynı miktarda alıcıya geri ödeme şeklinde negatif bir işletme geliri oluşturur.
Saygılarımla,
Dipl.-Kfm. Frank-Olaf Illiges
Mali Müşavir
Am Wieksbach 55
33378 Rheda-Wiedenbrück
Telefon: 05242/4055666
Faks: 05242/4055677
E-posta: office@illiges-steuerberatung.de
İnternet: www.illiges-steuerberatung.de
