Facture de correction sans TVA
On m'a informé récemment qu'une facture datant de 2013 doit être émise sans TVA, car les services de formation dispensés sont désormais exonérés de TVA en vertu de l'article 4, paragraphe 21 a) bb) du Code général des impôts.
La suggestion du client :
Je vais émettre une note de crédit datée d'aujourd'hui pour le montant initial avec TVA, et en même temps, je vais émettre une nouvelle facture datée d'aujourd'hui sans TVA.
Je vais donc récupérer la TVA auprès de l'administration fiscale et je devrai ensuite reverser ce montant au client.
Mon problème :
L'administration fiscale va considérer le montant de remboursement comme un bénéfice dans le cadre de ma déclaration de revenus pour la période concernée. Étant donné que cette année, en raison d'une règle de cinquième, j'essaie de minimiser autant que possible les bénéfices, je lutte pour que chaque euro qui pourrait être considéré comme un bénéfice ne le soit pas. En réalité, puisque je récupère de l'argent de l'administration fiscale pour le reverser au client, il n'y a en fait aucun bénéfice.
Ce que je comprends :
Si j'avais émis de nombreuses factures avec TVA ce trimestre, la note de crédit aurait réduit mes avances sur TVA, car je n'aurais pas à reverser la totalité de la TVA perçue à l'administration fiscale. Cependant, je n'ai plus de factures à émettre ce trimestre et j'ai déjà payé toutes les contributions de TVA à l'administration fiscale cette année par le biais des acomptes de TVA. Ainsi, en émettant une note de crédit et une nouvelle facture sans TVA pour ce trimestre, je vais obtenir un remboursement.
Cordialement,
P.S. Est-il vraiment autorisé de procéder à une exonération de TVA aussi tardive et rétroactive ?
