Bir Limited Şirket Satın Alma
Aralık 16, 2009 | 50,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Ben ve eşim, ebeveynlerimin şirketini satın almayı planlıyoruz ve aşağıdaki sorularımız var:
1. Ebeveynlerim her ikisi de ortak ve şirkette 12.500 Euro'yu Stammkapital olarak yatırdılar. Satın alma gerçekleşirse, varsayımsal olarak 100.000 Euro üzerinden gideceğiz, bu durumda 25.000 Euro satın alma bedeline eklenir mi (yani 125.000 Euro olur mu?). Tipik uygulama nasıldır? Elbette ki pazarlık konusudur ancak Stammkapital şirkete ait değil midir ve dolayısıyla satın alma bedeline dahil midir (Satın alma bedeli 100.000 Euro, Stammkapital dahil 25.000 Euro mu?)?
2. Satın alma bedelini ödemek için yeni sahipler tarafından bir banka kredisi alınması gerekmektedir. Vergisel olarak mantıklı, ideal yol nedir? Mevcut şirket üzerinden ortak olarak, böylece kredi mevcut gelirlerden ödenebilir mi, yoksa bireysel olarak vergilendirilmiş net gelirden mi?
Başka bir sonuç, ben veya eşim olarak yeni ortak ve şirket sahipleri olarak eski sahipleri ödememiz gerekecektir (GmbH yeterince likit paraya sahip değilse). Bu yatırımın Ardı edilmemesinin Yetersiz Fark olarak belirlenmesi ve sonuçları neler olacaktır?
3. Bir defada ödeme yapmanın mali avantajları veya dezavantajları var mıdır, emeklilikle karşılaştırıldığında?
4. Satın alma bedelini iki yıla bölmenin (mevcut iki ortağa bölme) vergisel açıdan anlamı var mıdır?
5. Mevcut ortaklar bir geçiş döneminde GmbH'de çalışmaya ve maaş almaya devam etmeleri gerekiyorsa, bu maaş genellikle satın alma bedelinden düşülür mü? Burada da pazarlık konusu olabilir ancak tipik uygulama nasıldır?
6. Yaşa bağlı olarak satın alma bedeli için bir vergi muafiyeti var mıdır? 55 yaşından büyükler için belirli bir miktarın muaf olduğunu duydum ve ardından 1/5 kuralının uygulandığını biliyorum. (1/5 kuralı tam olarak nedir?)
Kısa sürede cevap verdiğiniz için teşekkür ederim.
Sevgili Soru Sahibi,
Verdiğiniz bilgiler doğrultusunda size birinci danışmanlık kapsamında cevap vermekten memnuniyet duyuyorum.
İlk olarak, bir GmbH hissesi satın alımı GmbH'nin varlığı üzerinde bir etkiye sahip değildir, ancak GmbH kendi hisselerini satın alsaydı etkisi olabilirdi.
1. GmbH hisselerinin satın alınması durumunda, satın alma bedeli genellikle sermayeyi de içerir. Satın alma bedeli tabii ki pazarlık konusudur.
2. Duruma göre, sizin ve eşinizin hisseleri satın almak istemesi durumunda, finansmanı da sizin üstlenmeniz gerekir. Satın alma için GmbH'den bir kredi alabilirsiniz. Ancak burada dikkatli olmak gerekir. GmbH'den aldığınız kredide, piyasa koşullarından daha düşük bir faiz oranı anlaşılırsa, bu fark, gizli bir kar payı dağıtımı oluşturur ve bunu gelir vergisi olarak sermaye geliri olarak beyan etmeniz gerekir. Aynı durum, GmbH'nin tüm finansmanı üstlenmesi durumunda da geçerlidir. O zaman tüm kredi gelir olarak beyan edilmelidir.
3. Satın alma bedeli hemen ödenirse, satış fiyatı, maliyetler ve satış maliyetleri çıkarıldıktan sonra bölünen gelir yöntemi çerçevesinde vergilendirilir.
Bir kira karşılığında satış durumunda, anında vergilendirme veya devamlı vergilendirme seçeneği vardır. Anında vergilendirme durumunda, satış fiyatı kira değeri ile belirlenir ve maliyetler çıkarıldıktan sonra hemen vergilendirilir. Kira ödemelerinde bulunan gelir payları diğer gelirlerdir. Devamlı vergilendirme durumunda, kira ödemelerinin sermaye kısmı sonraki gelirler olarak ticari işletme faaliyetlerinden beyan edilir. Bu durumda, kira ödemelerinin sermaye kısmı, maliyetler ve satış maliyetleri aşıldığında bir kazanç oluşur. Kira ödemelerinde bulunan faiz payı, gelirin başka bir zamanda gelmesinden itibaren diğer gelirler olarak kabul edilir. Sadece sermaye kısmı için bölünen gelir yöntemi uygulanır. Devamlı vergilendirme, kira sona erene kadar yapılır.
4. Satın alma bedeli taksitler halinde ödeniyorsa, satın alma bedeli faize indirgenir. Sadece indirilen miktar üzerine bölünen gelir yöntemi uygulanır. Geri kalan kısım faizi temsil eder ve tasarruf miktarı kesintiden sonra sermaye geliri olarak vergilendirilebilir.
5. GmbH hisselerinin alım maliyetleri ancak satış veya tasfiye durumunda vergisel etki gösterir. Satın alma bedeli daha sonraki satış fiyatından çıkarılır ve fark vergiye tabi tutulur. Devam eden maaş, hemen gider olarak kabul edilir. Maaş, sağlanan iş hizmeti karşılığında ödenir. Bu, GmbH hisselerinin satın alımıyla ilgili olmadığından satın alma bedeline dahil edilmez.
6. Özel mülkte tutulan hisselerin satışında 9.060 € tutarında bir muafiyet vardır. Muafiyet, satış kazancının 36.100 € tutarının üzerinde olduğu tutardan düşürülür. %100'ün altındaki paylar için miktarlar pay oranına göre azaltılır. Aksi takdirde, hisse satışı bölünen gelir yöntemine tabidir. 1/5 yöntemi GmbH hisselerinin satışında uygulanamaz.
Durumun karmaşıklığı göz önüne alındığında, GmbH hisselerinin devri öncesinde yerel bir vergi danışmanıyla görüşmenizi öneririm.
Saygı
