Kurumsal hisselerin devri sırasında bağış vergisi ödemem gerekiyor mu?
Ağustos 19, 2023 | 50,00 EUR | cevaplandı Lina Walter
Sayın Mali Müşavir,
Ben Christian Weinert, şirket hisselerinin devriyle ilgili bağış vergisi konusunda bir sorum var. Ailem, beni uzun vadede şirkete ortak yapmak için şirket hisselerinin bir kısmını bana devretmeyi düşünüyor. Bu durumda bağış vergisi ödeyip ödememem gerektiğinden ve bu verginin ne kadar olabileceğinden endişe duyuyorum.
Şu anda hiçbir şirket hissem yok ve bu alandaki vergi konularıyla ilgili herhangi bir deneyimim yok. Bağış vergisi hakkındaki kesin kurallar da bana bilinmiyor. Bu nedenle, netlik kazanmak ve muhtemel vergisel tuzaklardan kaçınmak için size başvuruyorum.
Son yıllarda başarılı bir şekilde şirketi kuran ebeveynlerim, bana katılmama fırsatı vermek istiyor. Şirketi devam ettirmeyi istediğim için, şirket hisselerinin devri sırasında vergisel yönlerin açık ve adil bir şekilde düzenlenmesi benim için önemli.
Bana lütfen, eğer şirket hisseleri bana devredilirse bağış vergisi ödemem gerekip gerekmediğini açıklayabilir misiniz? Bu durumda hangi faktörler rol oynar ve vergi yükü benim durumumda ne kadar olabilir? Bağış vergisini azaltmak veya kaçırmak için olası çözüm önerileri var mı?
Destek ve danışmanlığınız için şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Christian Weinert
Sayın Weinert Bey,
İşletme hisselerinin devri ile ilgili bağış vergisi konusundaki talebiniz için teşekkür ederim. Bir şirkete katılım söz konusu olduğunda muhtemel vergisel etkiler hakkında endişelenmeniz anlaşılabilir. Bu bağlamda bağış vergisi ile ilgili ilgili düzenlemeler hakkında size bir genel bakış sunmak isterim.
Genel olarak, işletme hisselerinin bağışlanması durumunda belirli bir muafiyet tutarını aşan hisse değeri için bağış vergisi uygulanır. İşletme hisselerinin değeri, Değerleme Kanunu'nda belirlenen genel değerleme yöntemlerine göre belirlenir. Burada işletme değeri, kazanç beklentileri, piyasa durumu ve diğer ekonomik unsurlar gibi çeşitli faktörler rol oynar.
Bağış vergisinin miktarı, bağış yapan ile bağışlanan arasındaki akrabalık ilişkisine ve bağışın değerine göre belirlenir. Sizin durumunuzda, eğer ebeveynleriniz size işletme hisseleri devrediyorsa, bu ebeveynler ve çocuklar arasında bir bağışmadır. Burada, yabancı kişilere yapılan bağışlardan daha uygun muafiyet tutarları geçerlidir. Çocuklar için muafiyet tutarı şu anda 400.000 Euro'dur (2021'de), yani bu tutara kadar işletme hisselerini vergisiz olarak alabilirsiniz.
Bağışın değeri muafiyet tutarını aşarsa, aşan tutar için bağış vergisi uygulanır. Bağış vergisi oranları kademelidir ve bağışın tutarına göre değişebilir. Bu nedenle, doğru şekilde vergi yükünü hesaplamak için devredilen işletme hisselerinin kesin değerini belirlemek önemlidir.
Bağış vergisini en aza indirmek veya kaçınmak için çeşitli vergisel düzenleme seçenekleri mevcuttur. Bunlardan biri, örneğin, birkaç yıl boyunca kademeli bağışlar yaparak muafiyet tutarlarını kullanmaktır. Ayrıca, ileriye yönelik bir miras planı çerçevesinde hisselerin devri, vergisel avantajlar sunabilir. Ancak, olası vergisel riskleri önlemek için bu düzenlemelerin zamanında ve vergisel düzenlemelere uygun olarak yapılması önemlidir.
Her durumda, bireysel durumunuzu analiz etmek ve özel çözümler bulmak için uzman bir vergi danışmanı veya miras hukuku avukatı ile görüşmenizi öneririm. İşletme hisselerinin devri ile ilgili vergisel planlama konusunda size yardımcı olmaktan memnuniyet duyarım.
Saygılarımla,
Lina Walter, Vergi Danışmanı
