401k
401k
Haziran 29, 2016 | 40,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Benim Amerika Birleşik Devletleri'nde 401k emeklilik fonuna ilişkin sorumla, vergi uzmanınız Bay Oliver Burchardt'a başvuruyorum.
Amerika Birleşik Devletleri'nde 1987 ile 1995 yılları arasında toplam 82.000 dolarlık bir 401k hesabına yatırım yaptım. Bunun 10.400 doları vergisiz, 72.000 doları vergiliydi. Bu tutara Şubat 2015'e kadar %63 faiz eklenmişti. Önceki çekimlerden sonra, hesap Şubat 2015'te 135.472 dolar olarak kaldı.
Bu tutardan 2015'te 81.000 euro (faiz tutarı 51.840 euro) Almanya'daki hesabıma transfer edildi. Amerika'da vergi kesintisi yapılmadı; sadece Alman banka ücretleri alındı. Ben Alman vatandaşı, Aralık 2012'den beri emekli ve Almanya'da yaşıyorum.
Bu ödemelerin vergisel işlemleri hakkında çeşitli çelişkili açıklamalar aldığım için (tutarların bölünmesi, faiz tutarının sermaye geliri olarak vergilendirilmesi, vergisi ödenmemiş yatırımın 34. maddeye göre özel vergilendirme ile Anlage R'de tek seferlik ödeme olarak vergilendirilmesi, beşte birlik kuralın uygulanması, sadece getiri kısmının vergilendirilmesi, özel giderlerin indirimi...), bu ödemelerin vergi beyannamesinde nasıl bildirileceği konusunda sizden bilgi almak istiyorum.
Teşekkür ederim ve saygılarımla.
Sevgili Soru Sahibi,
İlk danışmanlık çerçevesinde cevaplamaktan memnuniyet duyduğum sorunuz için teşekkür ederim.
401(k) planlarının Almanya'da vergilendirilmesi kolay değildir, bu yüzden hepsi tamamen yanlış olmayan farklı bilgiler ortaya çıkmaktadır.
1. Aldığınız ödemeyi iki kısma ayırmanız gerekmektedir ve bu kısımlar farklı şekilde vergilendirilmelidir:
- Bir kısmı Amerika'da vergiden muaf kalan 10.400 USD'ye denk gelir.
- Diğer kısmı ise vergilendirilen gelirinizden yapılan 72.000 USD'ye denk gelir.
En basiti, Amerikan sigorta sağlayıcısının size bu bölümlemeyi belgelemesidir, aksi takdirde zor olacaktır. Böyle bir bölümleme için Maliye Bakanlığı'nın 11.11.2004 tarihli bir yazısı bulunmaktadır. Bu uygulamanın bir birey için nasıl işleyeceği konusunda bana pek açık değil.
Bu nedenle, fonun size bölümlemeyi belgelemesi durumunu ele alalım.
2.
Desteklenen katkılara dayalı olan kısmı, Gelir Vergisi Kanunu'nun 22 No.lu maddesi 5. bendi 2. fıkrasına göre diğer gelirler olarak vergilendirmeniz gerekmektedir.
Gerisi ise, Gelir Vergisi Kanunu'nun 22 No.lu maddesi 5. bendi 3. fıkrasına göre sermaye ödemeleri olarak vergilendirilmelidir.
Bu noktada, fazla paylar ile katkı iadesi olan kısımları ayırt etmeniz gerekecektir, ki bu da her iki kısım için ayrı ayrı geçerlidir. Açık söylemek gerekirse, bu açıklamayı yardım almadan başarmanızın mümkün olmadığını düşünüyorum.
İki seçeneğiniz var:
1. Belgelerinizi alıp yerel bir vergi danışmanına gidip beyannameyi hazırlatırsınız.
2. Belgelerinizi alıp bu e-postayı yazdırıp Vergi Dairesi'ne gitmeniz. Vergi memurları, vergisel yükümlülüklerinizi yerine getirme konusunda size yardımcı olmakla yasal olarak yükümlüdür. Bu durumda, bence vergi danışmanlığından ziyade, durumu yasal yükümlülükler doğrultusunda düzgün bir şekilde yansıtmaya odaklanmanız gerekmektedir. Zaten bu konuda Vergi Dairesi karar vermek durumundadır. 30.10.2012 tarihli Thüringen Eyalet Maliye Direktifine ve 11.11.2004 tarihli BMF Yazısına atıfta bulunun. Ardından size verilen karar ile vergi danışmanına giderek değerlendirmeyi kontrol ettirebilirsiniz.
Yol 2, bu karmaşık problemden kurtulmanın daha ucuz ve muhtemelen daha hızlı bir yoludur.
Saygılarımla
Oliver Burchardt
