Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Gelir Vergisi Beyanı

Emeklilik sigortası veya emeklilik fonundan geri ödenen tutarların vergilendirilmesi

Eylül 1, 2016 | 50,00 EUR | cevaplandı StB Patrick Färber

Merhaba,

şu sorum var:

2010 yılından beri bir şirkette avukat olarak çalışmaktayım, bu şirket emeklilik sigorta primlerini (işveren ve işçi payı) Alman Emeklilik Sigortası'na ödemiştir. Aynı zamanda aynı dönemden beri bağımsız bir avukat olarak da çalışıyorum ve her ay kendim için geçerli olan Avukatlar Emeklilik Fonu'na yaklaşık EUR 200,00 (asgari katkı payı) ödemek zorunda kaldım, yani benim ofis kazancımdan bağımsız olarak emeklilik sigorta primlerini Avukatlar Emeklilik Fonu'na ödedim. Bu dönemden beri Emeklilik Sigortası zorunluluğundan muafiyet için Alman Emeklilik Sigortası ile mücadele ettim, amacım işverenimin emeklilik sigorta primlerini de aynı şekilde Avukatlar emeklilik fonuna ödeyebilmesi, yani artık "çifte ödeme" olmaması. Bu hedefe artık ulaşıldı ve 2010 yılından beri tüm katkılar (geriye dönük olarak) Alman Emeklilik Sigortası tarafından Avukatlar Emeklilik Fonuma aktarıldı. Ancak şu anda Avukatlar Emeklilik Fonunda birkaç bin EUR tutarında bir "fazla ödeme" var (esas olarak her ay ödediğim asgari katkı payı), bunu orada tutabilir ya da bana ödeteceğim. Tümüyle ödeteceğim.

Sorum: Bu ödeme vergiden muaf mı? Eğer değilse, bu ödemeyi nasıl ve nerede beyan etmeliyim? Araştırmalarımda EStG'nin 3/b ve 3/c maddelerine rastladım (benim görüşüme göre sonuç: vergiden muaf). Öte yandan, geçtiğimiz yıllarda Avukatlar Emeklilik Fonuna yaptığım katkıları özel gider olarak (vergi beyannamesinde "meslek odalarının emeklilik fonlarına katkılar" alanı vardı) belirtmiştim...

Yanıtınız için teşekkür ederim!

StB Patrick Färber

Sayın Soru Sahibi,

İlkeler açısından, geçmişte ödenen ve özel gider olarak kabul edilen katkıların geri ödenmesi, aynı türdeki (aynı içerikteki atama) ödenen katkıları geri ödeme yılında azaltır. § 3b ve § 3c burada ilgili değildir ve farklı konuları ele alır. Bu durumda, bu geri ödeme yılında muhtemelen bir geri ödeme olabilir çünkü özel gider indirimi azalır.

Eğer bir geri ödeme fazlası oluşursa (örneğin, 12 bin avro geri ödeme, geri ödeme yılında 8 bin avro katkı), o zaman TEUR 4'lük geri ödeme fazlası maalesef yalnızca emeklilik sigortasına/yararlanma planlarına yapılan katkılar için dikkate alınır ve geriye kalan geri ödeme ilgili yılların vergi beyannameleri tekrar değiştirilir (§ 175 AO geriye dönük olay) ve kalan geri ödeme ilgili yılların katkıları ile karşılaştırılır, fazla olan miktar tükenene kadar. Bu durum geçmişte muhtemelen geriye dönük ödemelere (faizlerle birlikte) neden olabilir.

Bu nedenle size, katkıları yararlanma planında bırakmanızı tavsiye ederim.