401к
Июнь 29, 2016 | 40,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Я обращаюсь с вопросом относительно пенсионного фонда 401k в США к вашему налоговому эксперту господину Оливеру Бурхардту.
С 1987 по 1995 год я внес в 401k в общей сложности 82,000 долларов. 10,400 долларов было внесено необлагаемыми налогами, а 72,000 долларов - облагаемыми налогами. К этой сумме к февралю 2015 года добавилось 63% процентов. После предыдущих снятий на счету к февралю 2015 года находилась сумма в размере 135,472 долларов.
Из этой суммы в 2015 году было переведено 81,000 евро, включая проценты в размере 51,840 евро, на мой счет в Германии. В США налог не удерживался, взимались только немецкие банковские комиссии. Я являюсь гражданином Германии, на пенсии с декабря 2012 года и проживаю в Германии.
В связи с тем, что я получил несколько противоречивых высказываний относительно налогового обложения этих выплат (разделение сумм, налогообложение процентной ставки как доход от капитала, налогообложение невозмещенного взноса в разделе R как разового платежа с применением льготного налогообложения согласно §34 Немецкого налогового кодекса, применение правила пятых, налогообложение только доходной части, вычеты по специальным расходам...), я хотел бы получить информацию от вас относительно декларирования этих платежей в налоговой декларации.
Спасибо и с наилучшими пожеланиями.
Уважаемый заявитель,
Благодарим вас за ваш запрос, на который я готов ответить в рамках первичной консультации.
Налогообложение планов 401(k) в Германии не является тривиальным, поэтому существуют различные информации, которые все не совсем неверны.
1. Вам необходимо разделить полученные средства на две части, которые облагаются налогом по-разному:
- Одна часть приходится на 10 400 долларов США, которые остались необлагаемыми налогом в США.
- Другая часть приходится на 72 000 долларов США, которые были выплачены из вашего облагаемого дохода.
Самым простым вариантом будет, если американский страховой носитель выдаст вам подтверждение разделения, в противном случае будет сложно. Существует письмо Министерства финансов от 11.11.2004 года о том, как это должно быть сделано. Как это должно работать на практике для частного лица, мне не ясно.
Поэтому предположим, что фонд выдаст вам подтверждение разделения.
2.
Часть, основанная на субсидированных взносах, вы должны облагать налогом как прочие доходы в соответствии с § 22 п. 5 S. 2 EStG.
Остальная часть должна облагаться налогом как капитальные выплаты в соответствии с § 22 п. 5 S. 3 EStG.
Здесь начинаются дополнительные проблемы, потому что вам придется определить, что является избыточными долями и что является возвратом взносов, что также отличается для обеих частей. Я откровенно считаю, что вы не сможете справиться с этим объяснением без помощи.
У вас есть два варианта:
1. Вы берете документы, идете к местному налоговому консультанту и позволяете ему составить объявление.
2. Вы берете документы, распечатываете это письмо и идете в свою налоговую инспекцию. Налоговые инспекторы обязаны законом помогать вам в выполнении ваших налоговых обязанностей. В этом случае, по моему мнению, речь идет не о налоговом консультировании, а о том, чтобы правильно представить факты в соответствии с законными обязательствами. Это все равно должны оценить налоговые инспекторы. Ссылайтесь на распоряжение Финансового управления Тюрингии от 30.10.2012 года и письмо Министерства финансов от 11.11.2004 года. После получения соответствующего решения, вы по-прежнему можете обратиться к налоговому консультанту, чтобы проверить оценку.
Второй вариант, вероятно, будет более дешевым и, возможно, более быстрым способом решить это очень сложную проблему.
С уважением,
Оливер Бурхардт
