2008'de kazanılanlar ile 2009'da yaşanan kayıplar toplamı
Eylül 26, 2009 | 20,00 EUR | cevaplandı Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Sayın Bayanlar ve Baylar,
Sormak istediğim soru oldukça basit. 2008 yılında sattığım hisse ve opsiyon işlemlerinden kar elde ettim. Bu yıl zararla satılan menkul kıymetlerle ilgileniyorum (henüz yapmadım) ve vergi açısından bunun değip değmeyeceğini öğrenmek istiyorum. Bu durumda ne yapılmalıdır? Zararlar, doğrudan veya dolaylı olarak, 2008 (veya 2009, 2010...) beyannamesinde indirilebilir mi ve nasıl? Karlar ve zararlar aynı faktörle mi vergilendirilir (işarete bakılmaksızın)?
Şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla.
Sayın Danışan,
Sorunuz için teşekkür ederim, verdiğiniz bilgiler doğrultusunda ve katkınızı göz önünde bulundurarak cevaplamak istiyorum:
2009 yılından itibaren şunları dikkate almanız gerekmektedir:
İlk önce "Eski Kayıplar ve Yeni Kayıplar" arasında ayrım yapmalısınız.
ESKİ KAYIPLAR
Bu, 1.1.2009'dan önce hisse senetleri satın aldığınız ve bu hisse senetlerini spekülasyon süresi içinde sattığınız spekülasyon işlemleridir. Bu tür kayıplar, 2009'dan 2013'e kadar § 23 EStG kapsamında (örneğin, özel mülk satışları) spekülasyon kazançları veya § 20/2 EStG kapsamında sermaye gelirleri artışları ile denkleştirilebilir.
YENİ KAYIPLAR
Yeni kayıplar her zaman 31.12.2008'den sonra hisse senetlerini satın aldığınızda ortaya çıkar. Bu tür kayıplar, hisse senetleri işlemleri dışındaki tüm sermaye gelirleriyle, yani faiz ve temettülerle bile denkleştirilebilir. Gelecekte sermaye gelirlerinden kaynaklanan kayıplar diğer gelir türleriyle artık denkleştirilemez.
Hisse senedi işlemlerinden kaynaklanan kayıplar yalnızca hisse senedi işlemlerinden elde edilen kazançlarla denkleştirilebilir. Ayrıca, sermaye kazançlarından kaynaklanan kayıpların örneğin 2008'e geri taşınması mümkün değildir, ancak gelecek yıllara sınırsız olarak devredilebilir.
Görüldüğü gibi, sorunuz hiç de basit değil, durum, vergi hukukunda sıkça olduğu gibi çok karmaşıktır.
Umarım açıklamalarımla size yardımcı olabilmişimdir.
Saygılarımla,
Ulrich Stiller
Vergi Danışmanı
