Bir borcun ödemesinin para ile değil, mal ile yapılması.
Mayıs 12, 2011 | 30,00 EUR | cevaplandı Michael Herrmann
Sayın Bayanlar ve Baylar, aşağıdaki sorunla ilgili yardıma ihtiyacım var:
Tüccar A, tüccar B'ye olan L+L'ye kayıtlı bir alacağa sahiptir, normal net + %19 = brüt, alacaklar / gelirler
Tüccar B, likiditesi olmadığı için parayla ödeme yapamaz. Bunun yerine, tüccar B, A tüccarına net alacağın değerinde mal verir. Mal teslimi sırasında, A tüccarı tarafından B'den alınan malları içeren bir liste oluşturulur. Teslim edilen mal kullanılmış malzemedir. A, eşyaları duran varlıklarına dahil etmek istiyor. A tüccarında nasıl kayıt yapılmalıdır?
1. Alacak dengesi nasıl kaydedilmelidir? B sadece net alacağın değerinde malzeme sağladığı için, A'da KDV ne olacak? Bu durumda B hala A'ya borçlu mu?
2. Kullanılmış eşyalar olduğu için, A, duran varlıkları nasıl kaydetmeli ve nasıl amorti etmeli? B, eşyanın ne kadar eski olduğunu A'ya bildirmeli mi? (Amortisman oranı biliniyor)
3. B'de nasıl kayıt yapılmalıdır? Borcun ödenmesi ve KDV'nin nasıl işlenmesi gerektiği nasıl olmalıdır? B, duran varlıklarından stok alırken, bunu nasıl kaydetmeli?
Teşekkürler ve Saygılarımla.
Sayın Soru Sahibi,
Öncelikle talebiniz için teşekkür ederim. Verdiğiniz bilgiler ve ilk danışmanlık çerçevesinde size yardımcı olmaktan memnuniyet duyarım. Cevap, olayın tarifine göre verilecektir. Gerçek duruma ilişkin eksik veya hatalı bilgiler, hukuki sonucu etkileyebilir.
B'nin A'ya "stok varlıklarını" satışı, bir yatırım varlığının satışını temsil eder. Karşılık, B'nin brüt olarak borçlandırılan borcudur, çünkü brüt tutumla rahatlatılır.
B, bu nedenle şunları kaydeder: Borçlar-B, sabit varlıkların satışından elde edilen gelir + %19 KDV. Ayrıca, o varlığın stok değeri, ilgili yatırım varlığına aktarılır. Böylece stok değeri dengeye getirilir. Gelir sadece gelirle stok değeri arasındaki farktır. KDV'yi maliyeye ödemelidir. B, diğer satışlarda olduğu gibi, B'ye düzenli bir fatura kesmelidir. Ödemenin para ile mi yoksa karşılıklı borçların mahsuplaşması yoluyla mı yapılması, vergilendirme açısından önemli değildir.
A şunları kaydeder: ilgili yatırım varlığı + %19 önceki KDV-B'ye borçlar. Önceki KDV'yi talep eder.
Yatırım varlığı, yaşa uygun olarak azalan kullanım ömrü boyunca amorti edilir. Bu değer tahmin edilebilir. Yaşı bilmek ve kaydetmek kesinlikle faydalı olacaktır.
Eşit miktarda borçlarla mahsuplaşıldığı için, borçların net tutarı da eşittir. A ve B'nin her biri eşit miktarda KDV ve önceki KDV'ye sahiptir, bu nedenle Maliye'ye herhangi bir ödeme yapılmaz. A, B'ye KDV ödemez, çünkü karşılıklı borçların mahsuplaştığı mevcut bir borçla, aynı miktar KDV içeren bir taleple karşı karşıyadır.
Eğer B, daha önce borç oluşumunda önceki KDV'yi geri almışsa, şu anda satış için KDV ödemelidir ve önceki KDV'yi tekrar mahsuplaşamaz.
Bu bilgilerin, soruşturmanız ve bu danışmanlık çerçevesinde size yeterli bir genel bakış sağladığını umarım. İyi çalışmalar dilerim.
Saygılarımla
Michael Herrmann
Lisanslı Maliye Uzmanı
Vergi Danışmanı
