Paiement d'une créance non en argent, mais en compensation en marchandises.
Mai 12, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Michael Herrmann
Chers Mesdames et Messieurs, problème suivant :
Le commerçant A a une créance sur le commerçant B de L+L, tout à fait normalement net + 19 % = brut, créances/produits
Le commerçant B ne peut pas payer en argent, car il n'a pas de liquidité. Pour compenser, le commerçant B fournit des marchandises d'une valeur égale à la créance nette au commerçant A. Lors de la remise des marchandises, une liste est dressée indiquant les marchandises que le commerçant A reçoit de B. Les marchandises remises sont des articles d'occasion. A souhaite inscrire ces articles dans son actif immobilisé. Comment le commerçant A doit-il procéder pour l'enregistrement ?
1. Comment la compensation de la créance doit-elle être enregistrée ? Comme B ne fournit que la valeur nette de la créance, que se passe-t-il alors avec la TVA chez A ? Est-ce que B doit encore de la TVA à A ?
2. Comme il s'agit de biens d'occasion, comment A doit-il enregistrer l'actif immobilisé et comment le déprécier ? B doit-il lui indiquer l'âge des biens ? (Le taux de dépréciation est connu)
3. Comment B doit-il enregistrer la transaction ? Comment le règlement de la dette et la TVA doivent-ils être traités ? Comme B prend les marchandises de son actif immobilisé, comment doit-il les comptabiliser ?
Merci et cordialement.
Cher demandeur,
Tout d'abord, je vous remercie de votre demande, que je suis heureux de répondre en raison des informations que vous avez fournies et de votre implication dans le cadre d'une consultation initiale. La réponse sera basée sur les faits présentés. Des informations manquantes ou erronées concernant la situation réelle peuvent influencer le résultat juridique.
La cession du "stock" de B à A constitue une vente d'actifs immobilisés. La contrepartie est la dette (brute) déduite de B, car il est déchargé du montant brut.
B doit donc enregistrer : Dette B au produit de la vente d'actifs corporels + 19 % de TVA.
Il doit également enregistrer : Sortie d'actif - Valeur comptable résiduelle à actifs immobilisés respectifs. Cela permet d'équilibrer la valeur comptable résiduelle. Seule la différence entre le produit de la vente et la valeur comptable résiduelle est imposable. Il doit reverser la TVA au service des impôts.
B doit, comme pour toute autre vente, établir une facture régulière à B. Pour la taxation, il est indifférent que le paiement soit effectué en espèces ou par compensation de créances réciproques.
A doit enregistrer : Actifs immobilisés respectifs + 19 % de TVA à Créances B. Il peut réclamer la TVA.
Les actifs immobilisés sont amortis sur une durée d'utilisation décroissante en fonction de leur âge. Cette valeur peut être estimée, il est donc utile de connaître et de noter l'âge.
Comme les créances sont compensées dans les mêmes montants, le montant net des créances est identique. A et B ont respectivement le même montant de TVA et de TVA déductible, de sorte qu'aucun paiement n'est dû au service des impôts. A n'a pas à payer de TVA à B, car il compense une créance existante qui inclut le même montant de TVA.
Si B a déjà récupéré la TVA au moment de la dette, il doit reverser la TVA pour la vente actuelle et ne peut pas la compenser à nouveau avec la TVA déductible.
J'espère que ces informations vous donnent une vue d'ensemble suffisante de la situation dans le cadre de votre engagement et de cette consultation initiale, et je reste à votre disposition pour toute question.
Cordialement,
Michael Herrmann
Diplômé en finance (FH)
Expert-comptable
