Отражение НДС и компенсация в коммерческом счете по накладным расходам.
Май 25, 2009 | 40,00 EUR | отвечено Michael Herrmann
Уважаемые дамы и господа,
в течение нескольких лет я получаю от арендодателя своих арендованных коммерческих помещений, на мой взгляд, некорректные счета за коммунальные услуги.
Согласно договору аренды я плачу ежемесячно 300,00 евро за коммунальные услуги плюс НДС.
В годовом счете за коммунальные услуги указаны брутто-суммы, то есть, например, отдельные позиции, такие как общий электрический счет, вода, отопление, управляющий домом и управление домом. Все эти суммы также включают НДС, который указывается отдельно.
Теперь мой вопрос - если я плачу 300 евро чистыми ежемесячно, то есть, в общей сложности, сумму в размере 4284 евро, то должна быть проведена компенсация уплаченной суммы. В настоящее время же уплаченная чистая сумма сравнивается с брутто-суммами за коммунальные услуги. На мой взгляд, это не является корректным, и я прошу предоставить информацию по этому вопросу с точки зрения правовых оснований.
Уважаемый Задающий вопрос,
Прежде всего, благодарю вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить в рамках первичной консультации на основе ваших данных и вашего минимального ставки. Ответ будет дан в соответствии с предоставленной информацией. Неполные или неверные данные о фактических обстоятельствах могут повлиять на правовой результат.
Коммерческая аренда ведет к обмену услугами по налогу на добавленную стоимость. На стоимость (чистая арендная плата) накладывается налог на добавленную стоимость в размере 19%. Оплаченный налог на добавленную стоимость может быть отнесен вами, как получателем услуг, к вычету как предварительный налог, поэтому оплаченный налог на добавленную стоимость не отражается обременительно.
К этому обмену услугами также относятся договорные побочные услуги, такие как спорные дополнительные расходы. Следовательно, вам также выставляется счет на чистую сумму и налог на добавленную стоимость.
То же самое относится к ежемесячным авансовым платежам на дополнительные расходы. Они должны рассматриваться как предоплаты и облагаться налогом на добавленную стоимость при оплате. Производится расчет, например, 300,00 евро плюс 57,00 евро = 357,00 евро.
При годовом расчете с учетом оплаченных предоплат следует помнить, что представленный в авансовых платежах предварительный налог уменьшается, если расчет производится брутто. При чистом расчете нужно указывать только долю налога на добавленную стоимость на доплату.
Пример чистого расчета:
Дополнительные расходы 2008 (чисто): 4 000 евро
Авансовые платежи 2008 (чисто): - 3 600 евро
Сумма: 400 евро
НДС 19%: 76 евро
Сумма к оплате: 476 евро
Пример брутто-расчета
Дополнительные расходы 2008: 4 000 евро
НДС 19%: 760 евро
Сумма: 4 760 евро
Оплаченные авансовые платежи
- 3 600 евро
НДС - 684 евро
Сумма - 4 284 евро
Сумма к оплате: 476 евро
Как видите, в обоих вариантах расчета получается одинаковый результат. Расчет, при котором сумма брутто учитывается чистыми авансами, является математически неверным. Законодательной основы для этого нет.
Я надеюсь, что эти сведения помогут вам получить общее представление о ситуации, и остаюсь
С уважением,
Михаил Геррманн
Дипломированный финансист (Высшее учебное заведение)
Налоговый консультант
