Comment les coûts de rénovation sont-ils traités fiscalement?
Octobre 16, 2023 | 40,00 EUR | répondu par Lorenzo Hartmann
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Marco Zellmann et je loue un appartement à Munich depuis quelques années. Cette année, j'ai fait réaliser d'importants travaux de rénovation dans l'appartement afin de le rendre plus attractif pour les potentiels locataires. Les coûts de rénovation se sont élevés à un total de 15 000 euros et comprenaient notamment le renouvellement de la salle de bains, le remplacement des revêtements de sol et les travaux de peinture.
Je me pose maintenant la question de savoir comment ces coûts de rénovation sont traités fiscalement. Je me demande si je peux déduire les coûts en totalité en tant que frais de publicité, ou s'ils doivent être étalés sur plusieurs années. De plus, je m'inquiète de devoir éventuellement payer des impôts supplémentaires si je déduis les coûts de rénovation.
Pourriez-vous m'expliquer comment les coûts de rénovation sont traités fiscalement dans le cadre de la location et de la location-gérance, et quelles sont les possibilités pour les déduire de manière optimisée sur le plan fiscal ? Y a-t-il des conditions spécifiques à remplir pour que les coûts de rénovation soient entièrement déductibles ? Et quelles sont les conséquences si les coûts de rénovation doivent être étalés sur plusieurs années ?
Je vous remercie d'avance pour votre aide et votre soutien.
Cordialement,
Marco Zellmann
Monsieur Zellmann,
Je vous remercie de votre demande concernant le traitement fiscal des frais de rénovation dans le cadre de la location et de la location-gérance. Je me ferai un plaisir de vous expliquer les différentes façons dont vous pouvez déduire fiscalement les frais de rénovation.
En principe, les frais de rénovation engagés dans le cadre de la location ou de la location-gérance de biens immobiliers sont déductibles en tant que charges publicitaires. Cela signifie que vous pouvez déclarer les coûts engagés pour la rénovation de votre appartement dans votre déclaration de revenus afin de réduire votre charge fiscale.
Dans votre cas, les coûts de rénovation s'élèvent à un total de 15 000 euros. Ces coûts peuvent généralement être déduits en totalité en tant que charges publicitaires, pour autant qu'ils soient directement liés à l'appartement loué. Cela inclut par exemple la rénovation de la salle de bains, le remplacement des revêtements de sol et les travaux de peinture.
Cependant, il y a une particularité à prendre en compte si les frais de rénovation représentent une amélioration substantielle de l'appartement. Dans ce cas, les coûts doivent être amortis sur plusieurs années, car ils ne peuvent pas être déduits immédiatement en tant que charges publicitaires. Une amélioration substantielle se produit lorsque la rénovation vise à augmenter durablement la valeur d'usage de l'appartement.
Que les frais de rénovation soient considérés comme des charges publicitaires déductibles immédiatement ou comme une amélioration substantielle à amortir dépend donc de la nature et de l'ampleur des travaux de rénovation. Si les coûts de rénovation doivent être traités comme une amélioration substantielle, ils seront amortis sur la durée d'utilisation de la substance améliorée, généralement sur plusieurs années.
Il est important de conserver soigneusement toutes les pièces et factures des frais de rénovation et de les mentionner dans votre déclaration de revenus pour pouvoir justifier correctement vos dépenses. Si vous n'êtes pas sûr que les frais de rénovation sont déductibles en tant que charges publicitaires ou doivent être amortis, je vous recommande de consulter un expert-comptable expérimenté.
J'espère que ces informations vous seront utiles. Je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Lorenzo Hartmann
