Véhicule de société
Janvier 18, 2017 | 30,00 EUR | répondu par Steuerberater Udo Glinka
Chers Madame, Monsieur,
Je souhaite travailler en tant que formateur, coach et médiateur indépendant à partir du 01.02.2017 et j'ai fait la demande correspondante auprès du service des impôts.
Voici ma question :
Je possède une voiture privée immatriculée en 05/2015 d'une valeur de 51 000 euros, que j'ai achetée le 01.10.2016 pour 29 500 euros. Je sais que je peux la facturer à 30 centimes du kilomètre.
a) Si j'utilise maintenant ce véhicule comme véhicule de société, dois-je amortir les 51 000 euros ou les 29 500 euros sur 6 ans ?
b) L'amortissement seul serait déjà plus élevé que la règle des 1 %. Par conséquent, toutes les autres dépenses seraient déductibles d'impôt et cela en vaudrait la peine. Êtes-vous d'accord avec moi ou est-ce que j'oublie quelque chose ? (L'appartement est également le siège social de l'entreprise)
c) Que se passe-t-il si je mets fin à mon activité indépendante ? Est-ce que je dois racheter le véhicule d'un point de vue fiscal ou quelque chose de similaire ?
Merci pour vos réponses.
Cher demandeur,
sur la base des informations que vous avez fournies, je réponds à votre demande comme suit.
Quelques constatations fondamentales au préalable :
- Vous avez le droit de déduire les frais kilométriques tant que l'utilisation professionnelle ne dépasse pas la limite de 50 %.
- En cas d'utilisation professionnelle inférieure à 10 %, seuls les frais kilométriques peuvent être déduits.
- La règle de la déduction de 1 % ne s'applique qu'à partir d'une utilisation professionnelle de 50 %.
- La proportion d'utilisation professionnelle doit être prouvée, par exemple, à l'aide d'un carnet de route sur une période représentative (3 mois).
Pour répondre à vos questions :
a) Vous pouvez amortir au maximum le coût d'acquisition de 29 500 €. La durée d'utilisation pour une voiture neuve est de 6 ans (72 mois) selon le tableau officiel de l'amortissement linéaire. Pour les véhicules plus anciens, la durée d'utilisation peut être réduite en conséquence. Ainsi, puisque le véhicule avait 21 mois au début de l'activité indépendante, vous pouvez l'amortir sur 51 mois à partir du 01.02.2017, soit environ 578 € par mois.
b) La règle de 1 % est calculée sur le prix de vente brut. En partant de 51 000 €, cela équivaut à 6 120 € par an. L'amortissement seul dépasserait déjà cette valeur dans la journée. Toutes les autres dépenses auraient des conséquences fiscales. Cependant, cela changerait dès que le véhicule serait complètement amorti.
c) Lors de la cessation de l'activité, vous devrez retirer le véhicule à sa valeur actuelle et déclarer tout bénéfice éventuel. En principe, c'est exactement ce que vous avez décrit.
Comme vous n'avez pas mentionné l'obligation de TVA et que l'explication de celle-ci dépasserait le cadre de cette réponse, je l'ai omise.
J'espère que cela vous sera utile.
Cordialement,
Udo Glinka (Expert-Comptable)
