Véhicule de société
Juin 9, 2009 | 30,00 EUR | répondu par FP Fischer Robert Fischer
Chers Madame, Monsieur,
Je vais bientôt recevoir une voiture de fonction et je dois maintenant décider si je dois opter pour la taxation forfaitaire ou individuelle. Pouvez-vous me donner une recommandation en fonction de mes données ?
Salaire brut : 57 000 ?
Prix brut de la liste : 31 700 ?
Distance entre le domicile et le lieu de travail : 44 km (itinéraire le plus court) ou 69 km (itinéraire le plus rapide)
Avantage en nature : 735 ? (317,00 ? -> 1 % du prix de la liste + 418,44 ? -> 0,03 % * 44 km * 31 700)
À payer mensuellement à l'entreprise : 313 ?
=> Avantage en nature : 422,44 ?
Quelles seront les charges fiscales pour moi en cas de taxation forfaitaire et individuelle ?
Quelle est la distance la plus avantageuse pour moi pour me rendre au travail ?
Dois-je tenir un carnet de route en cas de taxation individuelle ?
Pour information : Hormis le trajet pour aller travailler, je n'ai pas grand-chose à déduire.
Cordialement,
Chère demanderesse, cher demandeur,
En raison de la question posée et des informations fournies, je peux répondre à votre question comme suit:
Le salarié a généralement le choix entre imposer l'utilisation privée de manière forfaitaire - selon la méthode du 1 % - ou en tenant un journal de bord. Il peut exercer ce choix chaque année.
Imposition selon la méthode du 1 %:
Si le salarié opte pour l'imposition forfaitaire, l'employeur évalue la valeur d'utilisation privée à 1 % du prix brut national du véhicule au moment de sa première immatriculation, plus les coûts des équipements spéciaux (§ 8 alinéa 2 phrase 2 EStG). En plus de l'imposition basée sur le prix de vente, 0,03 % du prix de vente par kilomètre parcouru entre le domicile et le lieu de travail (généralement la distance la plus courte) est imposé chaque mois. Vous avez déjà calculé cette option, donc dans votre cas, cela donne un montant imposable (avantage en nature) de 735 € par mois. L'impôt sur cette somme peut être estimé à environ 45 % (y compris la contribution de solidarité) et s'élève donc à environ 330,75 €.
Imposition selon la méthode du journal de bord:
Dans le cadre de l'imposition selon la méthode du journal de bord, la valeur d'utilisation privée est basée sur les dépenses réellement engagées, si cela peut être prouvé par des reçus et un journal de bord correct.
Pour le calcul de l'impôt, les dépenses par kilomètre sont d'abord déterminées, basées sur le kilométrage et les coûts totaux. Ce taux est la base du calcul de l'avantage en nature pour les trajets privés. Les coûts totaux comprennent également l'amortissement ou les loyers pour la voiture. Toutes les valeurs doivent être calculées brutes, donc y compris la TVA.
Un calcul précis n'est malheureusement pas possible avec les informations que vous avez fournies, car les kilomètres totaux de l'année, ainsi que les parts professionnelles et privées respectives et les coûts de fonctionnement du véhicule doivent être connus (ou estimés). Cependant, voici quelques indications pour vos propres calculs.
La formule suivante s'applique alors:
- Pourcentage de trajets privés = trajets privés / kilométrage total
- Avantage en nature pour les trajets privés = coûts totaux du véhicule x pourcentage de trajets privés
- Pourcentage de trajets travail-domicile = kilomètres pendulaires annuels / kilométrage total
- Avantage en nature pour les trajets travail-domicile = coûts totaux du véhicule x pourcentage de trajets travail-domicile
Vous multipliez ensuite cet avantage en nature par le taux d'imposition d'environ 45 % déjà mentionné et vous obtenez ainsi la charge fiscale attendue.
En règle générale, l'avantage en nature calculé selon le journal de bord est moindre si:
- le kilométrage total annuel est faible,
- la part des trajets privés est faible,
- le prix de vente, y compris les extras, est élevé,
- la distance entre le domicile et le lieu de travail est grande,
- la voiture est déjà amortie ou s'il s'agit d'un véhicule d'occasion.
J'espère vous avoir aidé. Si vous avez besoin de conseils supplémentaires, je suis à votre disposition.
Cordialement,
FP Fischer & Pützer Expert-Comptable
par:
Robert Fischer
Diplômé en Gestion (BA)
Expert-Comptable
Sommerstr. 19
83253 Rimsting
Tél.: 08051/6404105
