Distribution de dividendes de GmbH aux actionnaires étrangers
Avril 15, 2018 | 100,00 EUR | répondu par Steuerberater Bernd Thomas
Je souhaite investir en tant qu'associé à hauteur de 50% dans une nouvelle GmbH à créer en Allemagne. Je ne serai PAS directeur général.
Je suis allemand, mais non imposable en Allemagne. Je vis à Dubaï (depuis plus de 5 ans, sans lien avec l'Allemagne, sans domicile en Allemagne, sans compte en Allemagne, rien du tout). À Dubaï, il n'y a pas d'impôt sur le revenu, tout le revenu est exempt d'impôt, il n'y a pas non plus de déclaration d'impôt sur le revenu. (Je vais bientôt déménager dans un autre pays où ce type de participation est également exempt d'impôt.)
1.) Comment les distributions à mon égard seront-elles imposées en Allemagne ? Veuillez fournir un exemple avec des chiffres d'exemple.
2.) Je pourrais éventuellement ne pas vouloir apparaître sous mon nom privé au registre du commerce, mais plutôt utiliser une société en tant qu'associé, avec laquelle je conclurais un contrat de fiducie. Cela change-t-il quelque chose en matière de fiscalité des distributions ?
3.) Existe-t-il une possibilité de structuration plus avantageuse, par exemple avec une holding, etc. ? Cette question (n° 3) est certainement complexe, puis-je vous contacter directement pour obtenir des conseils supplémentaires ?
Cher demandeur,
Je suis heureux de répondre à votre demande en raison des informations que vous avez fournies dans le cadre d'une consultation initiale sur frag-einen.com. La réponse est basée sur les informations que vous avez fournies. Des informations manquantes ou incorrectes peuvent influencer le résultat juridique.
Avec les dividendes, vous êtes imposé de manière limitée en matière d'impôt sur le revenu en Allemagne. Il n'y a pas non plus d'accord de double imposition avec Dubaï, donc les principes généraux de l'imposition des revenus s'appliquent.
La GmbH est tenue de retenir 25 % d'impôt sur les revenus du capital plus 5,5 % de contribution de solidarité, vous recevrez donc seulement un dividende net.
Un ajustement de l'impôt sur le revenu en Allemagne n'est pas effectué (même sur demande) si vous êtes un étranger fiscalement résident et avez uniquement des revenus de capitaux avec retenue d'impôt sur le revenu, l'impôt retenu aura alors un effet libératoire, il n'y a pas d'obligations de déclaration.
Un exemple chiffré serait le suivant :
Distribution GmbH 10 000,00 €
moins l'impôt sur le revenu du capital de 25 % -2 500,00 €
moins la contribution de solidarité de 5,5 % -137,50 €
= Dividende net 7 362,50 €
L'intervention d'un fiduciaire n'entraînerait généralement aucun changement. Sur le plan fiscal, le bénéficiaire effectif est généralement considéré comme un associé et les distributions de bénéfices sont imposées chez lui.
Une structure holding pourrait potentiellement apporter des changements si la holding est située dans un pays avec lequel il existe un accord de double imposition. Cependant, en fin de compte, il sera probablement difficile de réaliser une distribution exemptée d'impôts à Dubaï.
Si vous souhaitez me contacter directement, vous pouvez le faire à bernd.thomas@yahoo.de.
Cordialement,
Bernd Thomas
Conseiller fiscal
Diplômé en commerce (FH) Bernd Thomas, conseiller fiscal, Neustadtswall 85, 28199 Brême, Tél. et fax 0421 7090558, Mobile 0163 9632333, Numéro de TVA DE316948369, Membre de la Chambre des conseillers fiscaux de la Hanse de Brême, Numéro d'enregistrement 111705, Assurance responsabilité professionnelle chez R + V Allgemeine Versicherung AG, Mittlerer Pfad 24, 70499 Stuttgart, Montant de l'assurance : 250 000 euros par sinistre individuel ; Limite annuelle : 1 000 000 euros (pour tous les dommages d'une année d'assurance)
