Changement de la date de paiement annuel pour l'assurance vie directe.
Avril 5, 2011 | 30,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Mesdames, Messieurs,
Ma femme a une assurance vie qui est financée par un paiement spécial annuel en novembre en tant qu'assurance directe de l'employeur. Le début de l'assurance est le 01.11.1999. L'employeur souhaite désormais effectuer le paiement spécial annuel en mars. L'assureur, selon une demande téléphonique, n'a aucun problème à recevoir son argent 5 mois plus tard à partir de maintenant. Ce changement de date de paiement constitue-t-il une modification du contrat, ce qui entraînerait la perte des avantages fiscaux de l'assurance et la création d'un nouveau contrat? Ou est-ce sans conséquence fiscale?
Merci pour votre réponse!
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit sur la base de vos informations et compte tenu de votre engagement dans le cadre d'une première consultation :
Selon la jurisprudence de la Cour fédérale des finances (BFH) par exemple, l'arrêt du 06.07.2005 VIII R 71/04, un tel contrat est caractérisé comme suit, indépendamment de la personne de l'assuré :
1. par la durée du contrat
2. par le montant de la somme assurée
3. par le montant de la prime d'assurance
4. par la durée du paiement des primes
Si ces caractéristiques sont modifiées ultérieurement, sans qu'une telle modification du contrat n'ait été prévue contractuellement lors de sa conclusion ou qu'une option de modification du contrat n'ait été accordée à l'une des parties contractantes dès le départ, cela entraîne fiscalement une nouvelle conclusion de contrat.
Le report du paiement spécial de novembre à mars, à mon avis, ne conduit pas nécessairement à une nouvelle conclusion de contrat si les autres caractéristiques sont restées inchangées.
Cependant, vous devriez faire vérifier les documents par un expert-comptable, car ce forum ne peut fournir qu'une première estimation du problème.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable / Diplômé en gestion.
