Dividenden gelirlerinde çifte vergilendirmeye hangi durumlarda yol açabilir?
Ocak 7, 2024 | 120,00 EUR | cevaplandı Albrecht Schneider
Sayın Vergi Danışmanı,
Ben Gerald Helbig, ve temettülerin çifte vergilendirmesi konusunda bir sorum var. Yakın zamanda yabancı hisselere yatırım yaptım ve şimdi temettü aldım. Bu temettüler üzerinde hem yabancı ülke hem de Almanya vergi alıyor gibi geldi bana. Muhtemelen çifte vergilendirileceğimden endişe duyuyorum ve hangi durumlarda temettülerin çifte vergilendirilebileceğini merak ediyorum.
Şu anda yatırım portföyümün çoğunluğu Alman hisselerinden oluşmaktadır. Ancak portföyümü çeşitlendirmek istediğim için yabancı hisselere de yatırım yapmaya karar verdim. Bu yabancı hisselerden aldığım temettüler beni çift vergilendirme konusunda uyandırdı. Gereğinden fazla vergi ödememek için mümkün olan çözümleri araştırıyorum ve çifte vergilendirmeyi önlemek için olası önlemleri bulmak istiyorum.
Lütfen bana temettülerin çifte vergilendirilmesine hangi durumlarda neden olabileceğini ve bunu önlemek için alabileceğim önlemleri açıklayabilir misiniz? Bu konuda yardım ve danışmanlığınızı çok memnuniyetle karşılarım.
Şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Gerald Helbig
Sayın Helbig Bey,
Dividendenin çifte vergilendirmesi konusundaki sorunuz için teşekkür ederim. Yabancı ülke ve Almanya'nın hem Dividendlere vergi uygulaması durumunda çifte vergilendirilme endişesi taşımanız anlaşılabilir. Gerçekten de, bazı durumlarda Dividendlere hem kaynak ülkede (yabancı ülke) hem de ikamet ülkede (Almanya) vergi uygulanması durumunda çifte vergilendirme yaşanabilir.
Dividendenin çifte vergilendirilmesi, kaynak ülkenin Dividendlere kaynak vergisi uygulama hakkına sahip olması ve aynı zamanda ikamet ülkenin de bu Dividendlere vergi uygulama hakkına sahip olması durumunda meydana gelebilir. Bu durumda gerçekten çifte vergilendirilebilirsiniz. Ancak, çifte vergilendirmeyi önlemek için alabileceğiniz çeşitli önlemler bulunmaktadır.
Çifte vergilendirmeyi önlemenin bir yolu, yatırım yaptığınız yabancı ülke ile Almanya arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarının (ÇVO) varlığıdır. Bu anlaşmalar genellikle yurtdışında ödenen kaynak vergisinin ikamet ülkesinde ödenmesi gereken vergiye mahsup edilmesini öngörür. Bu şekilde çifte vergilendirme önlenir.
Çifte vergilendirmeyi önleme konusunda başka bir yaklaşım, bazı durumlarda uygulanabilen muafiyet yöntemlerinden yararlanmaktır. Almanya'da örneğin, 8b ve 8c Körperschaftsteuergesetz (KStG) maddeleri ilgilidir. Bu durumda, iç gelirler üzerinden alınan vergi yükü Dividenden gelirlerinde azaltılır veya tamamen önlenir.
Belirli durumunuzu analiz etmek ve çifte vergilendirmeyi önlemek için en iyi önlemleri belirlemek için deneyimli bir vergi danışmanı veya uzmana başvurmanız önemlidir. Her durum bireyseldir ve vergi durumlarının dikkatli bir şekilde incelenmesini gerektirir.
Bu bilgilerin size yardımcı olacağını ve karar verme sürecinize destek olacağını umuyorum. Daha fazla sorunuz varsa veya daha detaylı bir danışmanlık istiyorsanız, size yardımcı olmaktan mutluluk duyarım.
Saygılarımla,
Albrecht Schneider
Vergi Danışmanı
