Gelecekte vergilendirilmeli miyim?
Eylül 5, 2013 | 30,00 EUR | cevaplandı Oliver Burchardt
Ben Almanya'da bir işçiyim, ancak yakında İrlanda'ya taşınacağım. İşverenim değişmeyecek. İşveren Alman bir GmbH'dir.
Haftada yaklaşık 3 gün Almanya'da olacağım, ancak bunun içinden tatil vs. çıkarılacak, bu yüzden yıl boyunca belki de 120-150 gün Almanya'da kalacağım. Almanya'da ikamet etmeyeceğim, ayrıca Alman ailem de orada konaklamak için çok uzakta yaşıyor. Sadece çeşitli otellerde kalacağım.
Hayatımın merkezi İrlanda olacak.
İrlanda'da ana konaklama yerim olacağı ve Almanya'ya neredeyse hiç bağlılık olmadığı için, İrlanda vergi hukukuna geçebilir miyim, yoksa gelirimin %100'ü Almanya'da yapıldığı için Almanya'da vergi mükellefi olarak kalmaya devam mı etmeliyim? (Çalışma sağlık sigortası, emeklilik ve işsizlik sigortası işverenim nedeniyle Almanya'da kalacaktır).
Sayın Soru Sahibi,
İlk danışmanlık çerçevesinde memnuniyetle cevaplayacağımız talebiniz için teşekkür ederiz.
Almanya'dan taşındığınız için artık sınırsız vergi mükellefiyetiniz yok, bu nedenle temel olarak İrlanda vergi hukuku altında yer alıyor ve orada sınırsız vergi mükellefiyeti oluşturuyorsunuz.
Ancak hala bir Alman işverene ve aynı zamanda bir Alman iş sözleşmesine sahipsiniz ve ayrıca faaliyetlerinizin önemli bir kısmını da Almanya'da gerçekleştiriyorsunuz. Bu nedenle Almanya'da sınırlı bir vergi mükellefiyeti oluşturuyorsunuz.
Bu nedenle gelirinizi her iki ülkede de öncelikle vergilendirmeniz gerekecek.
Bu sorun, her iki ülke arasında bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ile çözülmektedir. 14. madde 2. fıkrasına göre, maaşınızın vergilendirme hakkı Alman Fiskus'a aittir, çünkü işvereniniz burada yerleşiktir.
Ancak Almanya'da ikamet etmediğinizden dolayı burada bir dezavantajınız var: Sınırlı vergi mükellefiyetinde temel vergi indirimi hakkınız yok. Ancak sizin anlatımınıza göre tüm gelirlerinizi Almanya'dan elde ettiğiniz için, Alman Fiskus'a başvurarak sınırsız vergi mükellefiyeti olarak kabul edilmenizi talep edebilirsiniz. Bu durumda Almanya'daki vergilendirmenizde sonuçta hiçbir şey değişmeyecektir.
Ancak İrlanda'da başka bir vergi beyannamesi vermeniz gerekecek. Almanya'da ödediğiniz vergi İrlanda'da ödenen vergiye mahsup edilecektir. İrlanda'nın Alman sisteminden tamamen farklı bir vergi sistemi olduğu için (örneğin sadece %20 ve %42'lik 2 ilerleyici basamak ve sadece standart masraf düşüşleri), belki daha yüksek bir yüklenme olup olmadığı konusunda bir değerlendirme yapmak mümkün değildir.
İrlanda vergi yükünüzle ilgili olarak İrlanda vergi hukuku konusunda bilgi sahibi bir meslektaşa (www.dstv.de adresinde bulunabilir) veya bir İrlanda vergi danışmanına başvurmanızı öneririm.
Umarım size yardımcı olabilmişizdir.
Saygılarımla,
Oliver Burchardt
