Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda Kar ve Zarar Hesabı

Şirket aracının satışı

Eylül 2, 2014 | 25,00 EUR | cevaplandı StB Steffen Becker

Merhaba!

Ben 1. 11.2012 tarihinde bir iş aracı satın aldım.

Liste fiyatı: 18.038 €

Alış fiyatı (net): 11.512,61 €

KDV oranı: %19 - 2.187,39 €

Brüt fiyat: 13.700 €

Firma 31. 12. 2014 tarihinde kapatılacak ve iş aracı satılacak.

KDV (2.187,39 €) 2012 yılında karşılığı alındı (KDV/Gider).

2012-2014 yıllarında toplamda 4.157,33 € kadar amortisman yapıldı.

İş aracının net değeri 31. 12. 2014 tarihinde 7.355,28 €

Aracı 31. 12. 2014 tarihinde 7.000 € (net) fiyatla satmayı planlıyorum.

Sadece KDV'yi (7.000 € üzerinden %19 = 1.330 €) gelir olarak vergilendirmem gerekiyor mu, yoksa başka bir şeyi de göz önünde bulundurmalı mıyım?

Amortisman Iş aracı Skoda Roomster VG OD 1

Liste fiyatı: 18.038,00 €

Kullanım süresi: 6 yıl


AFA

Alış tarihi Net fiyat KDV Brüt fiyat AFA 2012 AFA 2013 AFA 2014 2012-2104

01.11.2012 11.512,61 € 2.187,39 € 13.700,00 € 319,79 € 1.918,77 € 1.918,77 € 4.157,33 €

StB Steffen Becker

Sayın Soru Sahibi,

Sorunuz için teşekkür ederim. Verdiğiniz bilgilere göre birinci danışmanlık kapsamında cevaplayacağım. Eksik veya hatalı bilgiler hukuki sonucu etkileyebilir.

İş aracının işletme varlığından satışı KDV'ye tabidir. Brüt 8.330 € satışında, doğru şekilde belirttiğiniz gibi, 1.330 € KDV'yi Maliye'ye ödemeniz gerekmektedir.

Ayrıca, işletme varlığından iş aracının satışı gelir vergisine ve gerekirse gelir vergisine tabidir. Vergilendirme için satış geliri olan net 7.000 €'dan satış zamanındaki (31.12.2014) defter değeri (2012'den 2014'e kadar amortisman düşüldükten sonra) düşülür:

7.000 € - 7.355,28 € (11.512,61 - 2012'den 2014'e kadar amortisman) = -355,28 €

Bu durumda zarar oluşur ve vergiyi azaltıcı etkisi olur.

Umarım size yardımcı olabilmişimdir.

Saygılarımla
Steffen Becker
Mali Danışman