İşletmemin türü, ticari verginin hesaplanmasında ne tür bir rol oynar?
Şubat 22, 2022 | 50,00 EUR | cevaplandı Jens Meier
Sayın Mali Müşavir,
Bilgisayar Teknolojisi sektöründe orta ölçekli bir şirket işletmekteyim ve şirketim için ticari kazancı hesaplama konusunda karşı karşıyayım. Bu süreçte, şirketimin ticari kazancının hesaplanmasında şirketimin hukuki yapısının ne gibi bir rol oynadığı konusunda bir soru işareti oluştu.
Başlangıç durumu: Şu anda şirketim bir limited şirket (GmbH) olarak kayıtlı ancak vergisel avantajlar elde etmek amacıyla hukuki yapımı değiştirmeyi düşünüyorum. Kapital şirketleri için (GmbH gibi) ticari kazancın nasıl hesaplandığını duydum ve şahıs şirketleri (bireysel işletmeler veya Ortaklıklar) için farklı hesaplandığını biliyorum.
Şu anki durumum, ticari kazancın hesaplanmasında yeterli deneyime sahip olmadığım ve şirketim için en avantajlı hukuki yapıyı belirlemede kararsız olduğum yönünde. Bilgisizliğim nedeniyle vergisel dezavantajlarla karşılaşabileceğimden veya hatta hukuki sorunlarla karşılaşabileceğimden endişe duyuyorum.
Bu nedenle size bir uzman olarak sormak istediğim soru şu: Şirketimin hukuki yapısının ticari kazancın hesaplanmasında ne gibi bir rol oynar? Kapital şirketleri ve şahıs şirketleri arasında vergilendirme açısından dikkat etmem gereken farklılıklar var mıdır? Vergisel avantajlar elde etmek ve hukuki riskleri en aza indirmek için hangi hukuki yapıyı önerirsiniz?
Önceden verdiğiniz destek ve danışmanlık için şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla,
Friedhelm Czakaj
Sayın Czakaj Bey,
Şirketinizin türüne bağlı olarak işletme vergisinin hesaplanması konusundaki talebiniz için teşekkür ederim. İşletme vergisi konusunda uzmanlaşmış bir vergi danışmanı olarak size yardımcı olmaktan memnuniyet duyarım.
Şirketinizin türü gerçekten işletme vergisinin hesaplanmasında önemli bir rol oynamaktadır. Temel olarak, GmbH gibi sermaye şirketleri ile işletme ya da komandit şirket gibi kişisel şirketler arasında ayrım yapılmaktadır. Sermaye şirketleri, işletme vergisi açısından kişisel şirketlerden farklı şekilde ele alınır çünkü sermaye şirketlerinde kullanılan öz sermaye rol oynar, kişisel şirketlerde ise karlar doğrudan ortaklara atfedilir.
GmbH gibi sermaye şirketleri için işletme vergisi işletme geliri üzerinden hesaplanır. Bu, şirket karından bazı eklemeler ve kesintiler yapılarak belirlenir. Sermaye şirketleri için işletme vergisi şu anda işletme gelirinin %15'ini oluşturmaktadır.
Öte yandan işletme ya da komandit şirket gibi kişisel şirketler için işletme vergisi ortakların işletme gelirine dayanarak hesaplanır. Burada ortakların karları bireysel vergi oranlarına tabi tutulur. Bu, ortak yapı ve kar dağıtımına bağlı olarak farklı vergi yüklerine neden olabilir.
Eğer şirketinizin türünü değiştirerek vergisel avantajlar elde etmeyi düşünüyorsanız, önceden iyi bilgi edinmeniz ve danışmanlık almanız önemlidir. Genellikle bir GmbH, belirli bir sorumluluk sınırlaması ve vergisel avantajlar sunar çünkü ortak olarak kârınızı maaş ve temettü olarak alabilirsiniz. Ancak, daha yüksek vergi gereksinimleri ve maliyetlerle karşılaşabilirsiniz.
Öte yandan işletme ya da komandit şirket gibi kişisel bir şirket vergisel açıdan daha kolay yönetilebilir olabilir çünkü karlar doğrudan ortaklara atfedilir. Ancak burada aynı zamanda tüm varlığınızla kişisel olarak sorumlusunuz.
Özel durumunuzda size, farklı şirket türlerinin avantajlarını ve dezavantajlarını analiz etmek ve tartmak için deneyimli bir vergi danışmanıyla oturmanızı öneririm. Birlikte işletmeniz için vergisel avantajlar elde etmek ve yasal riskleri en aza indirmek için özel bir çözüm geliştirebiliriz.
Bu bilgilerle size yardımcı olabildiysem memnun olurum. Daha fazla sorunuz varsa veya kişisel bir danışma istiyorsanız memnuniyetle yardımcı olurum.
Saygılarımla,
Jens Meier, Vergi Danışmanı
