Aracım için 1 kuralın düzgün bir şekilde kaydedilmesi.
Kasım 25, 2020 | 50,00 EUR | cevaplandı Steuerberater Knut Christiansen
Benim Otomobilim için %1 Kuralının Düzenli Uygulanması
Başlangıç durumu:
1. Yan iş olarak serbest meslek sahibiyim
2. 10.01.2018 tarihinde Net 31932,77€ karşılığında ikinci el bir otomobil satın aldım. Yani ödenen önceki vergi geri alındı
3. Brüt liste fiyatı 55400€
4. Otomobili yaklaşık olarak %20 iş için ve %80 özel amaçlarla kullanıyorum
2018 yılı için sabit kıymetlerin amortismanı yaklaşık olarak 6600€. Bu konuyu anladım ve gelir gider tablomda hallettim.
2018 yılı için özel kullanım için şu değerlere sahibim:
- KDV için ölçüm tabanı = 5318,40€ (Hesap 8924 Özel Araç Kullanımı 19%)
- Kullanılan eşyalı ve eşyasız malların KDV'si = 1329,60€ (Hesap 8921)
- Özel kullanım için KDV = 1010,50€
- Nakit hesabı = 1800 Özel çekilme = 7658,50€
1. Soru: Sunulan kayıtlar benim durumum için doğru mu?
2. Özel ve iş amaçlı kullanımı %20 / %80 olarak kendim tahmin ettim. Bu durumu şimdi doğrulamam mı gerekiyor?
3. KDV için ölçüm tabanı kullanım bilgisine göre mi belirlenir? Yani eğer %40 iş amaçlı kullanımım olsaydı daha az KDV ödemem gerekir miydi?
Cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim.
İyi akşamlar ve frag-einen.com'u kullandığınız için teşekkür ederim!
İlk danışmanlık kapsamında sorularınızı cevaplamak istiyorum.
Özel kullanım payının değerlendirilmesi için aracın tüm maliyetlerini takvim yılından göz önünde bulundurmanız gerekmektedir. Bu, amortismanın yanı sıra yakıt maliyetleri, onarım masrafları, vergiler ve sigortaları da içerir.
Yıllık toplam maliyetler, özel kullanım payı (yüzde değeri) ile çarpılarak hesaplanır. Örneğin, bu maliyetler yılda 10.000 EUR net tutarında olabilir ve bunların içinde KDV'li maliyetler için 1000 EUR ve KDV'siz maliyetler için 1000 EUR (vergiler, sigorta) ve özel kullanım oranı %80 ise aşağıdaki miktarlar ortaya çıkacaktır:
Özel Kullanım Payı 19%: 10.000 EUR x 80% = 8.000 EUR
KDV tutarı bu durumda 8.000 EUR'nun %19'u = 1.520 EUR
Kayıt: 9.520 EUR 1880'e 8921'e (bu hesapta net 8.000 EUR, 1.520 EUR KDV %19 hesapta bulunmaktadır)
Özel Kullanım Payı KDV'siz: 1.000 EUR x 80% = 800 EUR.
Kayıt: 800 EUR 1880'e 8924'e
Verilerinizden maalesef miktarları doğrulayamıyorum.
Özel veya iş amaçlı kullanım oranı ispat edilmelidir. Bunu yapabilmek için eksiksiz bir seyahat defteri gereklidir. Maliye genellikle sadece tahminlere dayalı beyanları kabul etmez.
İş kullanım oranı takvim yılında arttığında, özel kullanımdan kaynaklanan KDV tabanı azalır. İş payı ne kadar yüksekse, özel otomobil kullanımına ilişkin KDV de o kadar düşük olur.
Sorularınızı cevapladığımı umuyorum, aksi takdirde lütfen sorularınızla tekrar bana ulaşın.
Sevgiler!
Knut Christiansen
Mali Müşavir
