Kiralama
Mayıs 3, 2011 | 25,00 EUR | cevaplandı StB Manuela Ponikwar
Merhaba!
Nisan ayında babam aracı adına kiralamıştı. Şimdi bunu nasıl kaydetmem gerektiğini merak ediyorum. Kiralama şirketi şunları tahsil etti:
TAHSİLAT TARİHİ: 01.05.2011
NET TUTAR: 172,67
VERGİ: 32,81
TOPLAM TUTAR: 205,48
Babam kiralama sahibi olduğu için aslında KDV'yi kaydedemem, değil mi? Ancak tüm ödemeler benim hesabımdan yapılıyor ve benim adıma da kaydedildi.
Şimdi bunu nasıl kaydetmeliyim???
Bilgi verirseniz çok sevinirim.
Saygılarımla
Sayın Danışan,
İlk danışmanlık kapsamında size verdiğiniz bilgi için teşekkür ederim ve alınan ücreti dikkate alarak aşağıdaki gibi cevaplamak isterim:
Sunulan durum, kısaltılmış bir kiralama yolu olarak tarif edilmektedir.
Ancak ödeme sizin tarafınızdan yapılıyor, bu nedenle maliyet "üçüncü taraf maliyeti" olarak değil, kendi maliyetiniz olarak ele alınmalıdır, çünkü babanız aracı size karşılıksız bırakmıyor ve ödeme yaptığınızdan ekonomik yönden yükümlüsünüz.
Aracın sizin adınıza da kayıtlı olduğu, sizin tarafınızdan ticari amaçlarla kullanıldığı ve işletme varlığına dahil edildiği göz önüne alındığında, kira giderlerinin işletme gideri olarak vergisel olarak kabul edilmesi genel olarak doğrudur.
Zaten belirttiğiniz gibi, KDV açısından durum farklıdır. Açıklamalarınıza göre, muhtemelen küçük bir işletmeci değilsiniz ve vergilendirilebilir çıkışlara sahip olduğunuzdan, girdi KDV'si indirme hakkınız bulunmaktadır.
Ancak KDV indirimi, alıcı adına düzenlenmiş bir fatura ile bağlantılıdır. Bu durum sizin için geçerli değildir, bu nedenle sizin için indirilemeyen KDV bir işletme giderini temsil eder. Ancak araç kiralama, gerçekte size sunulması gereken bir sözleşme temelinde yapılmış olmasına rağmen, aracın sizin adınıza kaydedilmesi ve sizin tarafınızdan ödeme yapılması açıkça farklıdır.
KDV Uygulama Genelgesi'nin 15.2/16. maddesi bir argüman olasılığı sunmaktadır:
Borçlar Hukukundan doğan hakların ihlal edilmesi durumunda, hizmet aslında bir üçüncü şahsa, yani size sunuluyorsa, temeldeki hukuki ilişkilere bakılmaksızın üçüncü şahıs hizmet alıcı olabilir (BFH kararı 1. 6. 1989, V R 72/84, BStBl II S. 677). Yukarıdaki prensiplere göre KDV indirimi için hizmet alıcısı olarak kabul edilen bir işletmeci, hizmetin işletmesi için gerçekleştirilmiş olması durumunda KDV indirme hakkına sahiptir.
Size bu argümanla geçici olarak KDV indirimi yapmanızı öneriyorum. Ancak vergi memurunuzla zamanında konuşmanızı tavsiye ederim. Kesin değerlendirme ve netlik ancak son vergilendirme aşamasına kadar yalnızca ücretli bağlayıcı bir bilgi sağlayacaktır, ancak önceden yapılan bir görüşme, yıl sonunda yaşanabilecek sorunlardan sizi koruyabilir.
Bu bilgiyle size yardımcı olabildiysem ne mutlu bana.
Saygılarımla,
Manuela Ponikwar
Vergi Danışmanı
www.ponikwar.de
