Преобразование корпоративного имущества в личное имущество.
Март 11, 2018 | 75,00 EUR | отвечено Oliver Burchardt
Уважаемые дамы и господа,
В 2004 году я приобрел дом по цене 400 000 евро. Дом был разделен на две части: часть для практики на верхнем этаже и жилая часть на первом этаже (стоимость верхней квартиры оценивалась в 60% от общей стоимости, а нижней - в 40%). Я взял кредит на практику на сумму 240 000 евро и займ на жилую часть на сумму 80 000 евро.
В 2008 году я досрочно погасил оба кредита и полностью выплатил дом. Амортизация здания для верхней части, то есть для практики, составляла 4500 евро в год с 2004 года. Остаточная стоимость для части с практикой (включая долю земли) сегодня составляет примерно 190 000 евро (примечание: стоимость земли 115 000 евро, остальное - доля здания). По словам агента, текущая рыночная стоимость всей недвижимости составляет 550 000 евро. Я хотел бы узнать, какова может быть налог при продаже практики и переводе из собственности предприятия в личное имущество. Можете ли вы также объяснить мне, как обычно рассчитывается этот налог, и как это может выглядеть в моем случае.
Кроме того, следующие вопросы: Соответствует ли текущая рыночная стоимость стоимости, которая является основополагающей для налоговой оценки? Можно ли избежать налогообложения, сдавая помещения для практики новому владельцу практики или сдавая помещения для практики частному арендатору?
Возможно, вы также можете предложить мне свой собственный вариант, как можно минимизировать налоги.
Заранее благодарю вас.
С наилучшими пожеланиями.
Уважаемый Задающий вопрос,
Благодарю вас за ваш запрос, на который я хотел бы ответить в рамках начальной консультации.
Я не могу предоставить конкретный расчет налогов на основе предоставленной информации, так как помимо выручки от продажи здания необходимо учитывать остаточную стоимость практики, текущие доходы от практики, а также возможные другие источники доходов. Также нужно проверить, применимы ли в вашем случае налоговые льготы, например, согласно пункту 16 параграфа 4 Налогового кодекса. Точный расчет налогов требует всестороннего анализа вашей налоговой ситуации, который онлайн-форум не может обеспечить.
Доля выручки от продажи, подлежащая налогообложению в вашем случае, рассчитывается как разница между балансовой стоимостью (190 тыс. евро) и долей выручки от продажи, которая, вероятно, составляет 60% от 550 тыс. евро, то есть 330 тыс. евро. Таким образом, только за продажу практических помещений вы уже получаете налоговую прибыль в размере 140 тыс. евро. Примерно 44 тыс. евро налогов должны быть уплачены с этой суммы. Обратите внимание, что это лишь очень грубое приближение, отражающее нижний предел возможных налоговых платежей.
Я бы не рекомендовал арендовать помещения, так как это увеличит налоговую нагрузку в конечном итоге. Отказ от вашей практики также означает, что вы передаете помещения в личное имущество, что имеет те же налоговые последствия, что и продажа. Кроме того, в этом случае вам придется уплачивать налоги с арендных доходов, что означает двойную нагрузку.
Предложения о минимизации налоговой нагрузки невозможны в связи с отсутствием информации о вашей личной и профессиональной жизни.
Я рекомендую вам проконсультироваться с местным налоговым консультантом относительно наилучшего налогового решения при уходе из практики. Возможно, существуют решения, но они должны учитывать все обстоятельства. По моему мнению, для этого необходим личный контакт.
С уважением,
Оливер Бурхардт
Налоговый консультант
