Спросите налогового консультанта по теме Прочие вопросы к налоговым консультантам

Пожертвование продукта как бонус

Май 1, 2011 | 30,00 EUR | отвечено Dipl.BW/SB Ulrich Stiller

Уважаемые дамы и господа, как бухгалтер, я обслуживаю розничного торговца, который продает медицинские терапевтические кушетки (стоимостью около 2 200,00 евро нетто) обычным клиентам в своем магазине. Торговец закупает эти кушетки у своего оптового поставщика. Между торговцем и оптовым поставщиком существуют договоренности о цене продажи, условиях оплаты и т. д. В нерегулярные промежутки времени проводятся так называемые рекламные акции, например, весенняя акция весной 2011 года. Для этого торговец должен (обязан!) дополнительно закупить еще один продукт у своего оптового поставщика, например, теплый мат (примерно как большая подушка с подогревом) стоимостью около 80,00 евро нетто. Торговец получает указание включить этот продукт в покупку кушетки, бесплатно, в качестве подарка. Таким образом, если клиент покупает такую кушетку во время "весенней акции", он автоматически получает теплый мат в подарок. Торговец "остается" на 80,00 евро нетто. Поскольку в декабре 2010 года у нас была проверка со стороны налоговой службы, возникли большие проблемы. Налоговая служба не признала этот вид подарка, указав, что во-первых, торговец не может быть обязан покупать дополнительный продукт и обязан дарить его. Поскольку это для торговца чистый убыток, такое поведение не является предпринимательским. Поскольку торговец также не смог доказать, кому он дарил, все теплые маты были признаны частной выдачей и подвергнуты повторному налогообложению. Поскольку такие "акции" продолжаются, я предложил присвоить всем дополнительным "теплым матам" артикульный номер (внутренний, от торговца), поскольку оптовый поставщик поставляет только пакет с определенным количеством теплых матов без артикульного номера или кода, отмечать их во входящих счетах и выдавать клиенту квитанцию, на которой указан тот же артикульный номер. Клиент подтверждает получение. Таким образом, можно хотя бы установить, какой теплый мат достиг данного клиента. Тем самым частная выдача исключается. Я хотел бы узнать ваше мнение по этому поводу, может ли налоговая служба просто предположить частную выдачу, правильны ли мои рассуждения и как должно быть проведено правильно и корректно. (Пожалуйста, укажите номер счета) Спасибо за ваше усилие С уважением

Dipl.BW/SB Ulrich Stiller

Уважаемая клиентка,

благодарю вас за ваш запрос, который я хотел бы ответить на основе ваших данных и учитывая ваше участие в рамках первичной консультации следующим образом:

Согласно п. 4 ст. 1 Закона об налогообложении доходов физических лиц, изъятиями являются все имущественные ценности (денежные средства, товары, продукция, услуги), которые налогоплательщик извлек из предприятия для себя, для своего домашнего хозяйства или для других целей, не связанных с деятельностью предприятия в течение финансового года.

Исходя из вашего описания, я не могу определить, есть ли здесь частное изъятие.

Существуют договорные соглашения между продавцом и оптовиком. Здесь может быть регламентировано бесплатное "дополнение" тепловыми ковриками, то есть предоставление документов о договоре может опровергнуть мнение инспектора.

Естественно, продавец может быть обязан оптовиком проводить такие акции. У нас в Германии есть свобода заключения договоров. Если действительно ничего письменного не было договорено, то оптовик может подтвердить этот факт письменно.

Для будущего рекомендуется зафиксировать ситуацию между продавцом и оптовиком письменно.

Ваш предложенный подход на будущее правильный и рекомендуется. Вы учитываете покупку кресел и тепловых ковриков как обычную закупку товаров и продажу через выручку.

Надеюсь, я смог вам помочь.

С уважением,

Ульрих Штіллер
Налоговый консультант/Дипломированный экономист