Revenus
Mars 2, 2010 | 20,00 EUR | répondu par Dipl.BW/SB Ulrich Stiller
Bonjour,
Je m'intéresse au "point de rattachement" entre les impôts et les assurances, c'est-à-dire ce qui doit être imposé, notamment en ce qui concerne l'aide à la création d'entreprise.
TVA, impôt sur le revenu, assurance retraite et assurance maladie, pas de taxe professionnelle.
Cas d'exemple : Début de l'entreprise le 1er février 2010
Revenus attendus sans TVA pour l'année : 7000 €
Aide à la création d'entreprise pour l'année : 7000 € (allocation mensuelle de l'ARE + 300 €)
1. Si je renonce au régime de la franchise en base de TVA, je dois reverser la TVA prélevée sur les 7000 €. L'aide à la création d'entreprise n'est bien sûr pas imposable, n'est-ce pas ?
2. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu : ce qui doit être imposé est le bénéfice. Cela signifie pas d'impôt sur la TVA prélevée ? Dans la déclaration d'impôt sur le revenu, je dois indiquer les revenus et le chiffre d'affaires total. Je vais donc indiquer le montant net sans TVA ? L'aide à la création d'entreprise compte-t-elle comme des autres revenus ? En totalité ?
3. En ce qui concerne le calcul des cotisations d'assurance maladie et retraite : la TVA ne doit pas non plus être indiquée ici ? La cotisation est calculée en fonction des revenus avant déduction de l'impôt sur le revenu, y compris l'aide à la création d'entreprise en totalité ?
Merci
Cher demandeur,
Merci pour votre demande, que je souhaite répondre comme suit sur la base de vos informations et dans le cadre d'une première consultation:
Si vous renoncez à l'application de la dispense de TVA pour les petits entrepreneurs conformément à l'article 19 de la loi sur la TVA, vous devez déduire la TVA de 1 117,65 euros des 7 000 euros. Vous pouvez ensuite déduire de ce montant les montants de TVA des biens et services fournis pour votre entreprise selon les factures en votre possession. Attention: en renonçant à la dispense de TVA pour les petits entrepreneurs, vous serez lié pour les 5 prochaines années!
L'allocation de démarrage d'entreprise est exonérée d'impôt, elle n'augmente donc pas le bénéfice.
L'impôt sur le revenu est dû sur la différence entre les recettes et les dépenses d'exploitation. Vous devez déclarer les recettes brutes comme recettes d'exploitation. La TVA à payer réduit le bénéfice en tant que dépense d'exploitation l'année du paiement.
L'allocation de démarrage n'est pas non plus considérée comme un revenu exceptionnel, elle est entièrement exempte d'impôt.
Pour le calcul des cotisations d'assurance maladie et retraite, les revenus sont pris en compte. Les revenus sont la différence entre les recettes et les dépenses d'exploitation. Vous ne pouvez pas déduire l'impôt sur le revenu car il s'agit d'un impôt personnel et non d'une dépense d'exploitation.
J'espère avoir pu vous aider.
Cordialement,
Ulrich Stiller
Expert-comptable
