Bir Vergi Danışmanına Sor konusunda İşletme Vergisi

Vergi Dairesi tarafından şimdi Vergi Numarası Talep Formu

Şubat 12, 2010 | 15,00 EUR | cevaplandı Matthias Wander

Merhaba, Finanzamt'ın işletme kaydımı yaptıktan sonra bana verdiği anketle ilgili biraz yardıma ihtiyacım var (o zaman burada da sormuştum).

İşletme kaydı ek gelir vb. üzerine yapılıyor. Web sitelerim var ve orada reklam yaparak para kazanmak istiyorum.

Sorularım:

1. "Ön ödemelerin belirlenmesi ile ilgili bilgiler" kısmında, işletme faaliyetlerinden beklenen gelirler hakkında soruyorlar. Burada kazandığım miktarı mı yoksa nette kalan miktarı mı belirtmeliyim? Şu ana kadar aylık yaklaşık 20€ kazanıyorum, ancak şu anda daha fazla harcamam var. Bu yıl için 240€ mi belirtmeliyim (20€ x 12 ay) yoksa tahmini harcamaları çıkarmalı mıyım?

2. Bu beni temel bir konuya getiriyor. Ankette genellikle beklenenden daha yüksek mi yoksa daha düşük mü belirtmeliyim?

3. "Kazancın belirlenmesi" kısmı
Orada "Gelir Gider Hesaplaması, Varlık Bilançosu, Açılış Bilançosu, Mevcut, Sonradan gönderilecek, Ortalama oranlara göre kazanç belirlenmesi." arasında seçim yapabilirim. Ne seçmeliyim? Gelir Gider Hesaplaması'nı seçeceğimi varsayalım. Ardından, bu nasıl yapılacak?

4. "KDV Beyan ve Bildirim Bilgileri" kısmı
Burada yıllık toplam ciroyu tahmin edilmiş olarak belirtmem isteniyor. Ciro tam olarak nasıl tanımlanır (indirimlerle mi yoksa sadece gelirlerle mi)? ve yine beklenenden daha yüksek mi yoksa daha düşük mü belirtmeliyim?

5. "Küçük İşletme Düzenlemesi" kısmı
Burada ne işaretlemeliyim...

a) Küçük İşletme Düzenlemesi'ni (Umsatzsteuergesetz-UStG'nin 19. maddesi) kabul ediyorum. Faturalarda KDV ayrıca belirtilmez ve önceki KDV'yi iade edemez.

Veya

b) Küçük İşletme Düzenlemesi'ni kullanmaktan vazgeçiyorum. Vergilendirme en az beş takvim yılı boyunca Umsatzsteuergesetz'in genel hükümlerine göre gerçekleştirilecektir (UStG'nin 19. maddesi). KDV önden bildirimlerinin elektronik olarak aylık olarak yapılması gerekmektedir.

6. "Vergiden Muafiyet" kısmı
Evet veya Hayır işaretlemem gerekiyor mu? 4 UStG'ye göre tamamen veya kısmen vergiden muaf olan satışlar gerçekleştirilir.

7. "Vergi Oranı" kısmı
Tamamen veya kısmen azaltılmış vergi oranına tabi olan satışlar gerçekleştirilir: Seçenekler "Evet" "Hayır" "Satış Türü/Faaliyet"

8. "Faturaların Vergilendirilmesi" kısmı
KDV'yi şuna göre hesaplarım... Anlaşılan ödemeler (Sollversteuerung)

veya ikinci seçenek...

Alınan ödemeler, burada Istversteuerung'u talep ediyorum.

9. Benim için her şey yeni, çünkü çok gençim. Vergi beyanı yapmam gerekiyor mu ve bu form otomatik olarak mı gelir? Yoksa bunu talep etmeli ve zamanında teslim etmeme dikkat etmeli miyim?

10. Şu anda 400€ bir işim var ama yakında bırakmak istiyorum çünkü bana göre koşullar çok kötü (patron vb.). Şimdi yine de bunu belirtmeli miyim yoksa bırakabilir miyim? İstifa ettiğimde, vergi dairesine tekrar mı müracaat et

Matthias Wander

Sayın Soru Sahibi,

Verdiğiniz bilgiler ve başvurunuz çerçevesinde, size birincil danışma kapsamında cevaplamak istiyorum.

1. Ön ödemeler, tahmini kâra göre belirlenir, yani işletme giderlerinin düşülmesinden sonra. Bir zarar durumunda sıfır giriniz.

2. Formda, muhtemelen elde edeceğiniz kârı belirtmelisiniz. Çok düşük bir kâr beyan ederseniz, muhtemelen bir vergi ödemesi çıkabilir. Çok yüksek bir kâr durumunda fazla ödenen vergiyi geri alırsınız ama düşük gelire rağmen yüksek ön ödemeleri ödemek zorunda kalırsınız. Ön ödemeler istediğiniz zaman ayarlanabilir.

3. En iyi kâr tespit yöntemi olarak gelir-gider hesabını seçin. Bu basitleştirilmiş kâr tespit yönteminde, gelirleri elde ettikten sonra ve giderleri ödedikten sonra kayıt altına alırsınız.

4. Ciro, KDV hariç gelirlerdir. Küçük işletmelerde cirodan KDV çıkarılmaz. Burada da mümkün olduğunca gerçekçi bir şekilde tahmin yapmalısınız.

5. Geçen yıl cironuz 17.500 €'yu aşmadıysa ve bu yıl 50.000 €'yu aşmıyorsa küçük işletme düzenlemesinden yararlanabilirsiniz. Bu durumda, vergi dairesine KDV ödemek zorunda kalmazsınız. Diğer yandan, harcamalarda bulunan gizli KDV'yi düşüremezsiniz. Yüksek KDV miktarınız yoksa, küçük işletme düzenlemesini seçmeniz önerilir.

6. Hayır

7. Hayır

8. Küçük işletme olarak hiçbir şey işaretlemeyin. Aksi durumda gerçek gelir vergilendirme.

9. Evet, vergi beyanı vermek zorundasınız. Genellikle vergi dairesi tarafından istenirsiniz. Talep ile birlikte formları da alırsınız. Vergi beyanınızı "Elster" programı aracılığıyla da oluşturabilirsiniz. Programı www.elster.de adresinden ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

10. 400 €'luk iş, vergisiz olduğu için bunu belirtmenize gerek yok.

11. Bu talebin maliyeti, gider olarak vergiden düşülebilir. Katı bir şekilde, geçen yıl ödenmiş faturalar zaten geçen yılda dikkate alınmalıydı. Basitleştirme amaçlı, maliyetleri 2010 kâr tespiti içinde "İşletme Açılış Öncesi Maliyetler" olarak kaydedebilirsiniz.

Umuyorum ki size genel bir bakış sunabilmişimdir.

Saygılarımla,

Wander
Vergi Danışmanı