Remboursement de l'impôt sur les sociétés l'année suivante entraîne une augmentation fictive des bénéfices.
Novembre 24, 2011 | 30,00 EUR | répondu par StB Manuela Ponikwar
En raison des coûts élevés de réparation d'une voiture de luxe accidentée à l'automne 2009, un remboursement significatif de l'impôt sur les bénéfices a été effectué. Celui-ci n'a été versé qu'en 2010, car la déclaration correspondante pour le IVe trimestre n'est déposée qu'en janvier 2010. En 2010, un bénéfice nettement plus élevé a été réalisé qu'en 2009. Comme le remboursement augmente considérablement le bénéfice (EÜR) en 2010, cela entraîne une charge fiscale très élevée et d'autres inconvénients (il faut pratiquement payer des impôts sur des impôts).
Y a-t-il une solution à cette situation, par exemple une réattribution à 2009, etc.?
Cher demandeur,
Merci beaucoup pour votre demande, à laquelle je souhaite répondre dans le cadre d'une première consultation en tenant compte des honoraires appropriés, comme suit :
En ce qui concerne l'approche des acomptes et des remboursements de TVA, il convient de tenir compte de la jurisprudence de la Cour fédérale des finances (arrêt de la Cour fédérale des finances du 01.08.2007 - XI R 48/05), qui a qualifié ces paiements de périodiques au sens de l'article 11, paragraphe 2, phrase 2 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Ainsi, la règle des 10 jours après la date de clôture s'applique pour l'affectation à l'exercice fiscal.
Cela est également confirmé par la circulaire du Ministère fédéral des Finances du 10.11.2008 (IV C 3 - S 2226/07/10001).
Cela signifie dans votre cas que les acomptes et les remboursements sur la base des déclarations préalables doivent être enregistrés dans l'exercice économique 2009 s'ils ont été versés ou reçus d'ici le 10.01.2010.
J'espère avoir pu vous aider avec ces informations.
Cordialement,
Manuela Ponikwar
Conseillère fiscale
www.ponikwar.de
