Quels sont les impacts de la consolidation fiscale en matière de TVA?
Janvier 6, 2023 | 40,00 EUR | répondu par Lina Sauer
Cher conseiller fiscal,
Je m'appelle Xenia Weise et je suis directrice générale d'une entreprise de taille moyenne dans le secteur textile. Au cours des dernières années, nous avons créé plusieurs filiales pour étendre nos activités et conquérir de nouveaux marchés. C'est ainsi que nous avons découvert le concept de l'assujettissement fiscal groupé et je me demande quelles pourraient être les conséquences pour notre entreprise.
La situation actuelle est la suivante : nous avons au total cinq filiales, qui opèrent chacune de manière indépendante, mais qui sont sous notre contrôle. En tant que société mère, nous fournissons des services de gestion aux filiales et coordonnons les activités commerciales. Jusqu'à présent, nous avons payé et facturé la TVA pour chaque société séparément.
Mes inquiétudes se concentrent principalement sur les implications fiscales de l'assujettissement fiscal groupé. Je me demande si la consolidation des chiffres d'affaires de toutes les sociétés sous la société mère pourrait entraîner une augmentation ou une diminution de la charge fiscale de la TVA. De plus, je ne suis pas sûre de savoir comment est réglementée la déduction de la TVA en cas d'assujettissement fiscal groupé et si cela pourrait éventuellement entraîner des avantages fiscaux.
Ma question à vous en tant que conseiller fiscal expérimenté est donc la suivante : quelles sont les conséquences de l'assujettissement fiscal groupé pour notre entreprise ? Y a-t-il des avantages fiscaux que nous pouvons exploiter, ou devrions-nous plutôt rester fidèles à la manière dont nous avons jusqu'à présent facturé la TVA ? J'attends avec impatience votre évaluation et vos suggestions de solutions éventuelles.
Je vous remercie d'avance pour votre aide.
Cordialement,
Xenia Weise
Madame Weise,
Je vous remercie pour votre demande concernant la consolidation fiscale de votre entreprise dans le secteur textile. En tant que conseillère fiscale avec une expérience de longue date dans le domaine de la TVA, je suis heureuse de pouvoir vous aider avec vos questions.
La consolidation fiscale est une forme particulière de relation d'entreprise dans laquelle une société mère et ses filiales sont regroupées fiscalement en une seule entité. Cela a notamment des implications sur la charge de la TVA et le droit à déduction de la TVA en amont.
Grâce à la consolidation, les ventes des filiales sont incluses dans le calcul de la TVA de la société mère. Cela signifie que la TVA pour l'ensemble des sociétés est payée et facturée ensemble. Cela peut entraîner dans certains cas une réduction de la charge de TVA, car les ventes des différentes sociétés sont regroupées et des taux d'imposition potentiellement plus favorables peuvent être appliqués.
De plus, en tant que société mère, vous bénéficiez d'un droit élargi à la déduction de la TVA en amont. Cela signifie que vous pouvez déduire la TVA des factures d'achat non seulement pour vos propres services, mais également pour les services de vos filiales. Cela peut entraîner des avantages fiscaux, car vous pouvez déduire un montant plus élevé de TVA en amont et ainsi réduire votre dette de TVA.
Dans l'ensemble, la consolidation fiscale peut apporter des avantages fiscaux à votre entreprise, notamment en ce qui concerne la charge de TVA et le droit à déduction de la TVA en amont. Il est important d'examiner attentivement la situation individuelle de votre entreprise et de calculer si la consolidation serait avantageuse dans votre cas.
Je vous recommande donc de réaliser une analyse fiscale détaillée et éventuellement de consulter un conseiller fiscal pour comprendre précisément les implications de la consolidation fiscale pour votre entreprise. Je suis à votre disposition pour toute question supplémentaire et pour vous aider dans la mise en œuvre de la consolidation si cela est pertinent pour votre entreprise.
J'espère que ces informations vous ont été utiles et je reste à votre disposition pour toute question supplémentaire.
Cordialement,
Lina Sauer
