Dois-je également payer la TVA si mon entreprise subit des pertes ?
Janvier 15, 2022 | 40,00 EUR | répondu par Quentin Reuter
Cher conseiller fiscal,
Je gère une petite entreprise dans le domaine de l'organisation d'événements depuis deux ans. Malheureusement, cette année, j'ai enregistré une perte en raison de l'annulation de nombreux événements dus à la pandémie de coronavirus, ce qui a entraîné une forte baisse de mes revenus. Je me demande maintenant si je dois payer la TVA malgré la perte.
Mon entreprise est exonérée de TVA en tant que micro-entreprise en vertu de l'article 19 du Code général des impôts. Cependant, je me demande si cette disposition s'applique également aux années de perte. Est-il possible que je doive payer la TVA malgré la perte? Ou existe-t-il un moyen d'éviter les paiements de TVA en raison de la perte?
Je crains que les paiements de TVA ne restreignent davantage ma marge financière déjà limitée et mettent ainsi en danger l'existence de mon entreprise. Existe-t-il éventuellement une possibilité de demander une exonération de la TVA même en cas d'années de perte? Ou existe-t-il d'autres mesures fiscales qui pourraient m'aider dans cette situation?
Je serais très reconnaissant de vos conseils d'expert sur ce sujet et j'espère que vous pourrez m'aider. Je vous remercie d'avance pour votre soutien.
Cordialement,
Mia Wittik
Madame Wittik,
Merci pour votre demande concernant la TVA dans les années de perte en tant que petite entreprise dans le domaine de la planification d'événements. La situation dans laquelle se trouve votre entreprise en raison de la pandémie de Corona est sans aucun doute un défi et nécessite une planification fiscale soigneuse. Je vais maintenant vous expliquer en détail comment fonctionnent les réglementations de TVA dans les années de perte pour les petites entreprises.
Conformément à l'article 19 de la loi sur la TVA, les petites entreprises sont exonérées de TVA si leur chiffre d'affaires annuel de l'année civile précédente ne dépasse pas 22 000 euros et ne devrait pas dépasser 50 000 euros au cours de l'année civile en cours. Cette réglementation s'applique indépendamment de savoir si l'entreprise réalise des bénéfices ou des pertes. Cela signifie que vous êtes également exempté de TVA en tant que petite entreprise même dans les années de perte.
Dans votre cas, où vous avez enregistré une perte, vous n'avez donc pas à payer de TVA. L'obligation de TVA ne dépend pas de la réalisation de bénéfices par l'entreprise, mais uniquement des limites de chiffre d'affaires pour les petites entreprises. Vous pouvez donc être rassuré que les paiements de TVA ne restreindront pas davantage votre marge de manœuvre financière dans les années de perte.
Il y a cependant une règle importante à noter : en tant que petite entreprise, vous êtes exempté de TVA, mais vous ne pouvez pas mentionner la TVA sur vos factures. Cela signifie que vous ne pouvez pas récupérer la TVA déductible. Par conséquent, si vous effectuez des achats pour lesquels vous avez payé la TVA, vous ne pourrez pas être remboursé. Cette restriction doit être prise en compte dans votre planification opérationnelle.
De plus, je tiens à souligner qu'il n'existe pas de moyen spécifique de demander une exemption de TVA dans les années de perte. L'obligation de TVA est basée uniquement sur les limites de chiffre d'affaires mentionnées pour les petites entreprises.
En conclusion, vous pouvez être rassuré que vous êtes exonéré de TVA en tant que petite entreprise même dans les années de perte. Si vous avez d'autres questions ou avez besoin d'aide pour votre planification fiscale, je suis à votre disposition.
Cordialement,
Quentin Reuter
