Puis-je déduire la TVA si je n'ai que des ventes exonérées de TVA?
Février 16, 2023 | 40,00 EUR | répondu par Günther Hering
Cher expert-comptable,
Je m'appelle Robert Schwaru et je dirige une petite entreprise dans le domaine des services culturels. Dans mon entreprise, je réalise uniquement des chiffres d'affaires exonérés de TVA conformément à l'article 4 numéro 20 de la loi sur la TVA. J'ai entendu dire que l'on ne peut normalement déduire la TVA que si l'on réalise des chiffres d'affaires imposables. Cependant, comme je ne réalise que des chiffres d'affaires exonérés de TVA, je me demande si j'ai même la possibilité de déduire la TVA.
Je m'inquiète de perdre de l'argent en ne pouvant pas déduire la TVA. Comme je travaille déjà avec des marges serrées en tant que petite entreprise, il est important pour moi de savoir si je peux utiliser cette possibilité pour réduire mes coûts.
Pouvez-vous s'il vous plaît m'expliquer si en tant qu'entrepreneur réalisant uniquement des chiffres d'affaires exonérés de TVA, je peux déduire la TVA ? Y a-t-il des dispositions dérogatoires ou des conditions spéciales que je dois remplir pour pouvoir utiliser cette possibilité ? Je vous serais très reconnaissant pour une explication détaillée et des suggestions de solutions éventuelles.
Je vous remercie d'avance !
Cordialement,
Robert Schwaru
Cher Monsieur Schwaru,
Je vous remercie de votre question concernant la déduction de la TVA en tant qu'entrepreneur réalisant exclusivement des opérations exonérées de TVA conformément à l'article 4, paragraphe 20 de la loi sur la TVA. Il est compréhensible que vous vous demandiez si vous pouvez déduire la TVA et si cela serait avantageux pour votre entreprise.
En principe, les entrepreneurs réalisant exclusivement des opérations exonérées de TVA ne peuvent généralement pas déduire la TVA. Cela découle de l'article 15, paragraphe 2 de la loi sur la TVA, qui précise que la déduction de la TVA n'est possible que pour les biens et services entrants utilisés pour des opérations n'excluant pas la déduction de la TVA. Comme vos opérations sont exclusivement exonérées de TVA, selon cette règle, une déduction de la TVA ne serait pas possible.
Cependant, il existe des exceptions dans certains cas qui permettent aux entrepreneurs réalisant des opérations exonérées de TVA de déduire la TVA. Une telle exception est par exemple le régime du taux forfaitaire prévu à l'article 23 de la loi sur la TVA. Dans ce cas, les entrepreneurs réalisant des opérations exonérées de TVA et dont le chiffre d'affaires est inférieur à certaines limites peuvent déduire forfaitairement un pourcentage spécifique de la TVA. Cela peut être une façon pour les petites entreprises ayant des marges serrées de réduire leurs coûts.
Il est cependant important de noter que les conditions d'application du régime du taux forfaitaire et d'autres exceptions doivent être examinées attentivement. Il est donc recommandé de consulter un expert-comptable ou un spécialiste de la TVA qui pourra vous aider à examiner votre situation individuelle et à envisager l'utilisation des exceptions éventuelles.
J'espère que ces informations vous seront utiles et vous donneront un premier aperçu des possibilités de déduction de la TVA pour les entrepreneurs réalisant des opérations exonérées de TVA. Si vous avez d'autres questions ou si vous souhaitez une consultation plus détaillée, je suis à votre disposition.
Cordialement,
Günther Hering, Expert-Comptable
